2023年初级会计职称考试《经济法基础》考试共52题，分为单选题和多选题和判断题和不定项。小编为您整理第五章 所得税法律制度5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、下列项目中，不属于稿酬所得的是（）。【单选题】

A.书画作品发表的所得

B.文学作品发表的所得

C.摄影作品发表的所得

D.手稿原件拍卖所得

正确答案:D

答案解析:选项D符合题意：本题考核个人所得税应税项目。手稿原件拍卖所得属于特许权使用费所得。

2、甲公司为一家化妆品生产企业，2019年3月因业务发展需要与工商银行借款100万元，期限半年，年利率8%；2019年5月又向自己的供应商借款200万，期限半年，支付利息10万元，上述借款均用于经营周转，该企业无其他借款，根据企业所得税法律制度的规定，该企业2019年可以在所得税前扣除利息费用的下列计算中，正确的是（）。【单选题】

A.100×8%=8（万元）

B.10（万元）

C.100×8%×50%+200×8%×50%=12（万元）

D.100×8%×50%+10=14（万元）

正确答案:C

答案解析:选项C正确：本题考核税前准予扣除的项目。（1）向银行借款的利息准予全额扣除，准予扣除的利息费用=100×8%×50%=4（万元）；（2）向供应商的借款，不超过银行同期同类贷款利率的可以扣除，准予扣除的利息费用=200×8%×50%=8（万元）；（3）2019年可以在所得税前扣除的利息费用=4+8=12（万元）。

3、有关王某技术培训收入在计算当年综合所得应纳税所得额时的收入额，下列计算列式正确的是（）。【不定项】

A.3800×（1-20%）

B.3800-800

C.3800×（1-20%）×70%

D.（3800-800）×70%

正确答案:A

答案解析:居民个人计入综合所得应纳税所得额的劳务报酬所得、特许权使用费所得的收人额=收入×（1-20%）。

4、根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列所得可以免征企业所得税的有（）。【多选题】

A.农作物新品种的选育

B.林产品的采集

C.海水养殖

D.牲畜、家禽的饲养

正确答案:A、B、D

答案解析:选项ABD正确：本题考核企业所得税的税收优惠。选项C错误：海水养殖、香料作物种植所得，可以减半征税，不是免税。

5、居民企业甲企业，2019年度计入成本、费用的实发合理的工资总额为500万元， 拨缴工会经费12万元，发生职工福利费50万元、职工教育经费15万元。已知， 在计算企业所得税应纳税所得额时，工会经费、职工福利费支出、职工教育经费支出的扣除比例依次分别为不超过 2%、14%和8%。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业2019年度企业所得税税前准予扣除的工资和三项经费合计为（）万元。【单选题】

A.75

B.95

C.575

D.595

正确答案:C

答案解析:（1）工会经费：限额=500×2% =10（万元），实际发生额 12万元超过限额，只能按10万元在税前扣除；（2）职工福利费：限额=500×14% =70（万元），实际发生额50万元， 未超过限额，据实在税前扣除；（3）职工教育经费：限额=500×8% =40（万元），实际发生额15万元未超过限额， 可以全额在税前扣除；（4）甲企业2019 年度企业所得税税前准予扣除的工资和三项经费合计=500+10+50+15 =575（万元）。