2022年初级会计职称考试《经济法基础》考试共52题，分为单选题和多选题和判断题和不定项。小编为您整理第五章 所得税法律制度5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、 某企业为国家重点扶持的高新技术企业， 2017年度实现利润总额为800万元；当年发生营业外支出100万元，分别为向税务机关支付税收滞纳金30万元，向工商行政管理部门支付罚款20万元，赞助支出50万元。假设除此之外无其他纳税调整事项，则该企业2018年应缴纳企业所得税=（800+30+20+50）×15%=135（万元）。（ ）【判断题】

A.正确

B.错误

正确答案:A

答案解析:国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税；税收滞纳金、工商行政管理部门的罚款和与生产经营活动无关的非广告性质的赞助支出，均不得在所得税前扣除。所以该企业2018年应缴纳企业所得税=（800+30+20+50）×15%=135（万元）。

2、赵某持有的上市公司股票取得的下列股息中，减按50%计入应纳税所得额的有（）。【多选题】

A.赵某持有A上市公司的限售股，解禁前取得的股息红利

B.赵某持有B上市公司股票时间3年，取得的股息红利

C.赵某持有C上市公司股票时间1年，取得的股息红利

D.赵某持有D上市公司股票时间1个月，取得的股息红利

正确答案:A、C

答案解析:选项AC符合题意：选项A，个人持有“上市公司限售股”，解禁前取得的股息红利，减按50%计入应纳税所得额；选项C，个人持有上市公司股票，超过1个月未超过1年的，取得的股息红利，减按50%计入应纳税所得额；选项BD不符合题意：选项B，个人持有上市公司股票，超过1年的，取得的股息红利免征个人所得税；选项D，个人持有上市公司股票，未超过1个月的，取得的股息红利全额计税。

3、根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列所得可以免征企业所得税的有（）。【多选题】

A.农作物新品种的选育

B.林产品的采集

C.海水养殖

D.牲畜、家禽的饲养

正确答案:A、B、D

答案解析:选项ABD正确：本题考核企业所得税的税收优惠。选项C错误：海水养殖、香料作物种植所得，可以减半征税，不是免税。

4、在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目中不准予从收入总额中扣除的是（）。【单选题】

A.逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息

B.合理的会议费

C.未经核定的准备金支出

D.转让资产时该项资产的净值

正确答案:C

答案解析:选项C正确：本题考核企业所得税的税前禁止扣除项目。不得扣除的支出项目，包括税收滞纳金；违反国家法律、法规和规章，被有关部门处以的罚金、罚款；未经核定的准备金支出等。选项ABD错误：纳税人逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息是可以在税前扣除的。【易错提示】特别注意赞助支出与广告宣传费的区别，赞助支出属于非广告性质支出，在税前不得扣除，广告宣传费则可在税前依照限额扣除。

5、企业在各个纳税期末，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，应采用完工进度百分比法确定提供劳务收入。 （）【判断题】

A.正确

B.错误

正确答案:A

答案解析:选项A正确：本题考核收入总额中的提供劳务收入。企业在各个纳税期末，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，应采用完工进度百分比法确定提供劳务收入。