2021年初级会计职称考试《经济法基础》考试共52题，分为单选题和多选题和判断题和不定项。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、（2015年）2014年5月李某花费500元购买体育彩票，一次中奖30000元，将其中1000元直接捐赠给甲小学，已知偶然所得个人所得税税率为20%，李某彩票中奖收入应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是（）。【单选题】

A.（30000-500）*20%=5900（元）

B.30000*20%=6000（元）

C.（30000-1000）*20%=5800（元）

D.（30000-1000-500）*20%=5700（元）

正确答案:B

答案解析:（1）对个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票，一次性中奖收入在1万元以下的（含1万元），暂免征收个人所得税；超过1万元的，“全额”征收个人所得税（不得扣除买彩票的成本）。（2）个人“直接”向受赠人的捐赠不允许税前扣除。因此，李某5月份应缴纳个人所得税=30000*20%=6000（元）。

2、（2018年）以下服务费用按劳务报酬计算个人所得税的有（  ）。【多选题】

A.设计服务费 

B.技术服务费

C.介绍服务费

D.代办服务费

正确答案:A、B、C、D

答案解析:选项ABCD正确：本题考核个人所得税应税项目中的劳务报酬税目。

3、（2019年）在计算企业所得税应纳税所得额时，利息收入按照债务人实际支付利息的日期确认收入的实现。（）【判断题】

A.正确

B.错误

正确答案:B

答案解析:利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现。

4、（2017年）2019年9月甲电子公司销售一批产品，含增值税价格46. 8万元。由于购买数量多，甲电子公司给予购买方9折优惠。己知增值税税率为13%，甲电子公司在计算企业所得税应纳税所得额时，应确认的产品销售收入为（ ）。（2010年改编）【单选题】

A.40万元

B.42.8万元

C.46.8万元

D.37.3万元

正确答案:D

答案解析:（1）商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额；（2）应确认的产品销售收入=46.8/（1+13%）×90%=37.3（万元）。

5、有关王某2019年综合所得的个人所得税额，下列计算列式中，正确的是（ ）。【不定项】

A.(18000×12-60000-2800×12-1500×12)×10%-2520

B.[18000×12+3500×(1-20%)-60000-2800×12-1500×12]×10%-2520

C.[18000×12+(3500-800)-60000-2800×12-1500×12]×10%-2520

D.[18000×12+3500×(1-20%)-2800×12-1500×12]×20%-2520

正确答案:B

答案解析:取得兼职所得按劳务计征个税，计入综合所得应纳税所得额的劳务收入额=3500×(1-20%)。

6、（2020年）根据企业所得税法律制度的规定，关于在中国境内未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境内的所得，其应纳税所得额确定的下列表述中，不正确的是（ ）。【单选题】

A.租金所得以收入全额为应纳税所得额

B.股息所得以收入全额为应纳税所得额

C.特许权使用费所得以收入全额为应纳税所得额

D.转让财产所得以收入全额为应纳税所得额

正确答案:D

答案解析:选项ABC：股息、红利等权益性投资收益；利息；租金；特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额；选项D：转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。

7、（2020年）个人向红十字会捐赠在计算个人所得税时可以全部扣除。（ ）【判断题】

A.正确

B.错误

正确答案:A

答案解析:个人向红十字会捐赠在计算个人所得税时可以全部扣除

8、（2019年）根据企业所得税法律制度的规定，下列行业中，不适用研究开发费用税前加计扣除政策的有（）。【多选题】

A.住宿和餐饮业

B.烟草制造业

C.租赁和商务服务业

D.批发和零售业

正确答案:A、B、C、D

答案解析:下列行业不适用税前加计扣除政策：（1）烟草制造业；（2）住宿和餐饮业；（3）批发和零售业；（4）房地产业；（5）租赁和商务服务业；（6）娱乐业；（7）财政部和国家税务总局规定的其他行业。

9、（2014年）个人通过非营利性的社会团体和国家机关向红十字事业的捐赠，准予在税前的所得额中全额扣除。（）【判断题】

A.正确

B.错误

正确答案:A

答案解析:个人通过非营利性的社会团体和国家机关向红十字事业的捐赠，准予在税前的所得额中全额扣除。

10、（2019年）2018年甲企业实现利润总额600万元，发生公益性捐赠支出62万元。上年度未在税前扣除完的符合条件的公益性捐赠支出12万元。已知公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除。计算甲企业2018年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出是（）。【单选题】

A.74万元

B.60万元

C.84万元

D.72万元

正确答案:D

答案解析:（1）公益性捐赠支出税前扣除限额=600×12%=72（万元）；（2）实际捐赠支出62万元+上年度结转的捐赠支出12万元=74万元，超过该限额，所以只能按照限额扣除，在计算甲企业2018年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出是72万元。