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2021年初级会计职称考试《经济法基础》考试共52题,分为单选题和多选题和判断题和不定项。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、 (2018年)纳税人在纳税期内没有应纳税款,应当按照规定办理纳税申报。( )【判断题】
A.正确
B.错误
正确答案:A
答案解析:选项A正确:本题考核纳税申报的其他要求。
2、(2014年)关于税务机关对发票的检查权的有()。【多选题】
A.向当事各方询问与发票有关问题与情况
B.调出发票查验
C.检查印制、领购、开具、取得、保管和缴销发票的情况
D.查阅、复制与发票有关的凭证、资料
正确答案:A、B、C、D
答案解析:税务机关在发票管理中有权检查印刷、领购、开具、取得、保管和缴销发票的情况;调出发票查验;查阅、复制与发票有关的凭证、资料;向当事人各方询问与发票有关的问题和情况;在查处发票案件时,对案件有关的情况和资料,可以记录、录音、录像、照相和复制。
3、(2016年)税务机关作出下列行为中,纳税人不服时应申请行政复议,不服行政复议再提起行政诉讼的是()。【单选题】
A.纳税信用等级评定
B.税收强制执行措施
C.行政审批
D.纳税地点确认
正确答案:D
答案解析:税务机关作出的征税行为,包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等具体行政行为,征收税款、加收滞纳金,扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等。申请人对上面规定的行为不服的,应当先向复议机关申请行政复议,对行政复议决定不服的,可以再向人民法院提起行政诉讼。
4、(2020年)甲公司3月发生的下列活动中,属于重大税收违法失信案件的信息公布范围的有( )。【多选题】
A.在账簿上多列支出,使其少缴应纳税款110万元
B.通过转移财产的手段欠缴税款金额50万元
C.以暴力、威胁方法拒不缴纳税款
D.骗取国家出口退税款的
正确答案:A、B、C、D
答案解析:根据《征管法》规定,重大税收违法案件是指符合下列标准之一的案件:(1)纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证,或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入,或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报,不缴或者少缴应纳税款100万元以上,且任一年度不缴或者少缴应纳税款占当年各税种应纳税总额10%以上的;(2)纳税人欠缴应纳税款,采取转移或者隐匿财产的手段,妨碍税务机关追缴欠缴的税款,欠缴税款金额10万元以上的;(3)骗取国家出口退税款的;(4)以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的;(5)虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的;(6)虚开普通发票100份或者金额40万元以上的;(7)私自印制、伪造、变造发票,非法制造发票防伪专用品,伪造发票监制章的;(8)具有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税、虚开发票等行为,经税务机关检查确认走逃(失联)的;(9)其他违法情节严重、有较大社会影响的。
5、(2018年)根据税收征收管理法律制度的规定,纳税人对税务机关的下列行政行为不服,可以直接起诉的有()。 【多选题】
A.税务机关加收滞纳金的行为
B.税务机关将纳税人纳税信用等级由A级将为B级
C.税务机关扣押、查封纳税人的财产
D.纳税人依照法律规定提供了纳税担保,税务机关不依法确认纳税担保
正确答案:B、C、D
答案解析:选项BCD正确:本题考核税务行政复议申请。选项A,对加收滞纳金行为不服,可先提起行政复议申请。
6、(2017年)根据税收征收管理法律制度的规定,税务机关做出的下列具体行政行为中,申请人不服,应当先向复议机关申请行政复议,对行政复议决定不服的,可以再向人民法院提起行政诉讼的是( )。【单选题】
A.征收税款行为
B.税收保全行为
C.发票管理行为
D.行政处罚行为
正确答案:A
答案解析:(1)选项A:属于征税行为,纳税人不服的,必须先申请行政复议,对行政复议决定不服的,可以向人民法院提起行政诉讼;(2)选项BCD:不属于征税行为,纳税人不服的,可以申请行政复议,也可以直接向人民法院提起行政诉讼。
7、(2020年)下列税种中,由海关负责征收和管理的是( )。【单选题】
A.关税
B.车辆购置税
C.环境保护税
D.资源税
正确答案:A
答案解析:选项A:由海关负责征收和管理;选项BCD:由税务机关负责征收和管理。
8、(2016年)根据税收征收管理法律制度的规定,属于纳税人享有的权利的是()。【单选题】
A.税务管理权
B.税收立法权
C.委托代征权
D.税收监督权
正确答案:D
答案解析:税收监督属于纳税主体的权利,选项ABC属于征税主体的权利。
9、(2016年)根据税收管理法律制度的规定,下列各项中,不属于纳税主体权利的是()。【单选题】
A.税收立法权
B.要求保密权
C.纳税申报方式选择权
D.知情权
正确答案:A
答案解析:税收立法权属于征税主体的职权。
10、(2015年)纳税人被列入非正常用户超过3个月的,税务机关可以宣布其税务登记证件失效。()【判断题】
A.正确
B.错误
正确答案:A
答案解析:
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