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2021年初级会计职称考试《经济法基础》考试共52题,分为单选题和多选题和判断题和不定项。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、(2014年)根据企业所得税法律制度的规定,下列各项准予在以后年度结转扣除的有()。【多选题】
A.职工教育经费
B.广告费
C.业务宣传费
D.业务招待费
正确答案:A、B、C
答案解析:(1)选项A:除国务院财政、税务主管部门另有规定外,企业发生的职工教育经费支出,不超过合理的工资薪金总额的8%的部分,准予在以后纳税年度结转。(2)选项BC:企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。
2、(2017年)合伙企业的自然人合伙人,为个人所得税纳税人。()【判断题】
A.正确
B.错误
正确答案:A
答案解析:合伙企业的自然人合伙人,为个人所得税纳税人。
3、(2018年)根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中属于来源于中国境内所得的有( )。【多选题】
A.甲国企业在中国境内提供咨询服务取得的收入
B.乙国企业转让中国境内公司股权取得的收入
C.丁国企业在中国境外为中国公司技术人员提供培训服务取得的收入
D.丙国企业通过其代理商在中国境内销售货物取得的收入
正确答案:A、B、D
答案解析:选项ABD正确:本题考核企业所得税纳税人。选项AC ,提供劳务所得,按照劳务发生地确定;选项B ,权益性投资资产转让按照被投资企业所在地确定;选项D , 销售货物所得,按照交易活动发生地确定.
4、(2015年)2014年5月李某花费500元购买体育彩票,一次中奖30000元,将其中1000元直接捐赠给甲小学,已知偶然所得个人所得税税率为20%,李某彩票中奖收入应缴纳个人所得税税额的下列计算中,正确的是()。【单选题】
A.(30000-500)*20%=5900(元)
B.30000*20%=6000(元)
C.(30000-1000)*20%=5800(元)
D.(30000-1000-500)*20%=5700(元)
正确答案:B
答案解析:(1)对个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票,一次性中奖收入在1万元以下的(含1万元),暂免征收个人所得税;超过1万元的,“全额”征收个人所得税(不得扣除买彩票的成本)。(2)个人“直接”向受赠人的捐赠不允许税前扣除。因此,李某5月份应缴纳个人所得税=30000*20%=6000(元)。
5、(2019年)根据企业所得税法律制度的规定,下列各项不得计算折旧扣除的有( )。【多选题】
A.未投入使用的房屋、建筑物
B.以经营租赁方式租入的固定资产
C.以融资租赁方式租出的固定资产
D.房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产
正确答案:B、C、D
答案解析:在计算应纳税所得额时,企业按照规定计算的固定资产折旧,准予扣除;但下列固定资产不得计算折旧扣除:(1)房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产;(2)以经营租赁方式租入的固定资产;(3)以融资租赁方式租出的固定资产;(4)已足额提取折旧仍继续使用的固定资产;(5)与经营活动无关的固定资产;(6)单独估价作为固定资产入账的土地;(7)其他不得计提折旧扣除的固定资产。
6、(2016年)下列固定资产在企业所得税前不得计算扣除折旧的有()。【多选题】
A.未使用的厂房
B.经营租赁方式租入的固定资产
C.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产
D.与经营活动无关的固定资产
正确答案:B、C、D
答案解析:未使用的厂房在企业所得税前是需要计算扣除折旧的。
7、(2017年)根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,免征个人所得税的有( )。【多选题】
A.保险赔款
B.国家发行的金融债券利息
C.军人转业费
D.劳动分红
正确答案:A、B、C
答案解析:(1)选项ABC:均免征个人所得税;(2)选项D:按“工资、薪金所得”项目计算缴纳个人所得税。
8、根据规定在计算企业所得税时,广告费和业务招待费的税前扣除额合计为( )万元。【不定项】
A.381
B.384
C.385
D.435
正确答案:B
答案解析:广告费可以扣除的金额=2500×15%=375(万元),业务招待费:2500×5%=12.5(万元)>15×60%=9万元),所以可以扣除的业务招待费为9万元;合计=375+9=384(万元)。
9、(2019年)根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,在计算企业所得税应纳税所得额时,不得扣除的有()。【多选题】
A.诉讼费用
B.罚金
C.税收滞纳金
D.罚款
正确答案:B、C、D
答案解析:(1)选项A:法院判决由企业承担的诉讼费属于民事性质的款项,可以据实在企业所得税税前扣除;(2)税收滞纳金、罚金和罚款不得在企业所得税税前扣除。
10、有关王某稿酬收入在计算当年综合所得应纳税所得额时的收入额,下列计算列示正确的是( )。【不定项】
A.15000×(1-20%)
B.15000×(1-20%)×70%
C.(15000-4000)×70%
D.(15000-4000)×(1-20%)×70%
正确答案:B
答案解析:劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按70%计算。
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