2021年初级会计职称考试《经济法基础》考试共52题，分为单选题和多选题和判断题和不定项。小编为您整理第四章 增值税、消费税法律制度5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、下列各项中，属于消费税征税范围的是（ ）。 【单选题】

A.调味料酒

B.电动汽车

C.木制一次性筷子

D.沙滩车

正确答案:C

答案解析:（1）选项A：调味料酒不征收消费税；（2）选项B：电动汽车不属于“小汽车”税目征收范围，不征收消费税；（3）选项C：“木制”一次性筷子征收消费税；（4）选项D：沙滩车、雪地车、卡丁车、高尔夫车不属于消费税征收范围，不征收消费税。

2、某电信企业是增值税一般纳税人，2019年9月，提供基础电信服务，取得价税合计收入654万元；提供增值电信服务，取得价税合计收入318万元。已知，基础电信服务增值税税率为9%，增值电信服务增值税税率为6%。有关该电信企业本月应确认的增值税销项税额，下列算式正确的是（ ）。 【单选题】

A.（654+318）÷（1 +6%）× 6%

B.（654 +318）÷（1 +9%）× 9%

C.654÷（1+9%）× 9% + 318÷（1 + 6% ) × 6% 

D.654× 9% +318 × 6% 

正确答案:C

答案解析:该电信企业本月应确认的增值税销项税额 = 654÷（1+9%）×9%+318÷（1+6%）×6%=72（万元）

3、甲公司为增值税一般纳税人，于2019年10月15日购入一层写字楼作为公司办公用房，取得的增值税专用发票上注明的税额为600万元，则该笔业务甲公司2019年可以抵扣进项税额的下列计算中，正确的是（）。【单选题】

A.600（万元）

B.600×60%=360（万元）

C.600×50%=300（万元）

D.600×40%=240（万元）

正确答案:A

答案解析:选项B符合题意：本题考核进项抵扣。自2019年4月1日起，增值税纳税人取得的固定资产，其进项税额不再分2年抵扣。

4、根据增值税法律制度的规定，保险公司以1个季度为纳税期限。（）【判断题】

A.正确

B.错误

正确答案:B

答案解析:选项B符合题意：本题考核增值税的征收管理。保险公司以1个月为纳税期限。

5、根据增值税法律制度的规定，企业发生的下列行为中，属于视同销售货物的有（）。【多选题】

A.将购进的货物用于免税项目

B.将本企业生产的货物分配给投资者

C.将委托加工的货物用于集体福利

D.将购进的货物作为投资提供给其他单位

正确答案:B、C、D

答案解析:选项BCD符合题意：本题考核视同销售货物。视同销售行为包括：（1）将货物交付其他单位或者个人代销；（2）销售代销货物；（3）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；（4）将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；（5）将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；（6）将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；（7）将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。选项A不符合题意：选项A，属于外购货物进项税额不得从销项税额中抵扣的情形。【易错提示】注意视同销售行为中（4）中，不包括“购买”的货物，仅包括自产和委托加工的货物。