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2021年初级会计职称考试《经济法基础》考试共52题,分为单选题和多选题和判断题和不定项。小编为您整理第四章 增值税、消费税、营业税法律制度5道练习题,附答案解析,供您备考练习。
1、根据增值税法律制度的规定,下列各项中,免征增值税的有()。【多选题】
A.用于对其他企业投资的自产工业产品
B.用于单位集体福利的自产副食品
C.农业生产者销售的自产农业产品
D.直接用于教学的进口仪器
正确答案:C、D
答案解析:选项AB:属于视同销售货物的行为,应当征收增值税。
2、某企业将外购的货物(取得增值税专用发票)赠送儿童福利院,其进项税额不得抵扣。 ()【提示】如果将外购的货物用于了集体福利和个人消费的,其进项税额不得抵扣。【判断题】
A.对
B.错
正确答案:B
答案解析:本题考核增值税的进项税抵扣。企业将外购的货物用于投资、分配和赠送,属于增值税的视同销售,其外购货物的进项税符合规定,准予抵扣。
3、按照增值税税法有关规定,销售折扣可以从销售额中减除;折扣销售不可以从销售额中减除。 ()【判断题】
A.对
B.错
正确答案:B
答案解析:本题考核销售折扣与折扣销售的区别。这句话表述正好与税法规定相反,应当是销售折扣不可以从销售额中减除;折扣销售可以从销售额中减除。
4、下列各项中,不属于营业税法律制度规定的营业税征收范围的是()。【单选题】
A.某企业将资金贷给其他企业使用
B.某个人出租房屋收入
C.某拍卖行向委托人收取的手续费收入
D.某企业生产邮票、首日封取得的收入
正确答案:D
答案解析:本题考核营业税的征收范围。根据规定,集邮商品(如邮票、首日封、邮折等)的生产、调拨,以及邮政部门以外的其他单位和个人销售的,均应征收增值税。
5、某汽车制造厂为增值税一般纳税人,2012年12月进口汽车配件一批,海关审定的关税完税价格为144万元,从海关运往企业所在地支付运费6万元,取得承运部门开具的运输发票,进口汽车配件的关税税率为10%。该汽车制造厂2010年12月进口汽车配件应缴纳的增值税额为()万元。【单选题】
A.26.93
B.27.63
C.28.05
D.31.88
正确答案:A
答案解析:本题考核增值税的计算。进口环节缴纳的增值税=144×(1+10%)×17%=26.93(万元)。海关核定价格中的运费不包括从海关到境内的这部分,本题中6万元运费是从海关运往企业的,所以是不计算进项税的。
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