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2020年初级会计职称考试《经济法基础》考试共52题,分为单选题和多选题和判断题和不定项。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、(2016年)根据消费税法律制度的规定,下列各项中,属于消费税征税范围的是()。【单选题】
A.中轻型商用客车
B.高档西服
C.进口音箱
D.平板电脑
正确答案:A
答案解析:消费税征税范围:烟;酒;化妆品;贵重首饰及珠宝王石;鞭炮、烟火;成品油 ;摩托车;小汽车;高尔夫球及球具;高档手表;游艇;木制一次性筷子;实木地板;电池;涂料。其中,小汽车包含驾驶员座位在内最多不超过9个座位的,在设计和技术特性上用于载运乘客和货物的各类乘用车。和含驾驶员在内的座位数在10-23座的在设计特性上用于载运乘客和货物的各类中轻型商用客车。
2、计算甲厂当月销售W品牌葡萄酒增值税销项税额的下列算式中,正确的是( )。【不定项】
A.5085000/ ( 1 + 13% ) ×13%=585000 元
B.(5 085 000+113 000 )×13%=675740元
C.5085000/ ( 1+13% )×13%+113 000×13%=599690元
D.( 5 085 000+ 113 000 )/(1+13% ) ×13%=598000 元
正确答案:D
答案解析:价款5085000是含税价款,优质费113000属于价外费用,也是含税的,因此需要将其价税分离再乘以适用税率。甲厂当月销售W品牌葡萄酒增值税销项税额=( 5 085 000+ 113 000 )/(1+13% ) ×13%=598000元
3、甲厂的下列进项税额中,准予从销项税额中抵扣的是( )。【不定项】
A.上期留抵増值税税额106 000元
B.支付销售葡萄酒运输费的进项税额2 200元
C.支付葡萄酒广告费的进项税额18 000元
D.进口酿酒设备的进项税额130 000元
正确答案:A、B、C、D
答案解析:选项ABCD正确:本题考核准予从销项税额中抵扣的进项税额。选项ABCD中的购进行为均取得合法的扣税凭证,且用于准予抵扣的行为。
4、(由2016年真题改编)以旧换新手机100部,含税销售单价为3164元,旧手机含税销售单价为226元,增值税税率13%,应纳税增值税为()。【单选题】
A.3164*100/(1+13%)*13%=36400
B.3164*100*13%=41132
C.(3164-226)*100/(1+13%)*13%=33800
D.(3164-226)*100*13%=38194
正确答案:A
答案解析:纳税人采取以旧换新方式销售货物的,应当按新货物的同期销售价格确定销售额,不得扣减旧货物的收购价格。
5、(2019年)甲企业为增值税一般纳税人,2018年8月销售空调取得含增值税价款610.2万元,另收取包装物押金5.65万元,约定3个月内返还,当月确认逾期不予退还的包装物押金为11.3万元。已知增值税税率为13%。计算甲企业当月上述业务增值税销项税额的下列算式中,正确的是()。【单选题】
A.(610.2+11.3)÷(1+13%)×13%=71.5万元
B.(610.2+5.65+11.3)÷(1+13%)×13%=72.15万元
C.(610.2+5.65+11.3)×13%=81.5295万元
D.(610.2+11.3)×13%=80.795万元
正确答案:A
答案解析:(1)对销售空调逾期未收回包装物不再退还的押金,应按所包装货物的适用税率计算增值税税款。(2)甲企业当月上述业务增值税销项税额=(610.2+11.3)÷(1+13%)×13%=71.5(万元)。
6、(2017年)根据增值税法律制度规定,下列各项中,应征收增值税的是()。【单选题】
A.商业银行提供直接收费金融服务收取的手续费
B.物业管理单位代收的住宅专项维修资金
C.被保险人获得的保险赔付
D.存款人取得的存款利息
正确答案:A
答案解析:(1)选项A:按照“金融服务一直接收费金融服务”缴纳增值税;(2)选项BCD:不征收增值税。
7、甲公司当月增值税销项税额的下列计算列式中,正确的是()。【不定项】
A.提供汽车维修服务的销项税额=210.6/(1+13%)*13%=24.23万元
B.销售小汽车零配件的销项税额=17.55/(1+13%)*13%=2.02万元
C.销售进口小汽车的销项税额=8.775/(1+13%)*13%=1.01万元
D.销售小汽车内部装饰品的销项税额=187.2/(1+13%)*13%=21.54万元
正确答案:A、B、C、D
答案解析:增值税实行价外税,计算销项税额时,销售额中不应含有增值税款,题目中给出的是含税销售额,需价税分离为不含税销售额后乘以税率的应纳增值税额。选项计算正确。
8、(2019年)2018年9月5日,甲公司与乙超市签订一份房屋租赁合同,10月25日收到乙超市预付的一年房租,11月1日将房屋交付乙超市使用,11月5日向乙超市开具了发票。甲公司该笔业务的增值税纳税义务发生时间是( )。【单选题】
A.10月25日
B.11月5日
C.9月5日
D.11月1日
正确答案:A
答案解析:纳税人销售租赁服务采取预收款方式的,其增值税纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
9、(2019年)根据消费税法律制度的规定,下列各项中,属于消费税征税范围的有()。【多选题】
A.黄酒
B.调味料酒
C.白酒
D.啤酒
正确答案:A、C、D
答案解析:调味料酒不属于消费税征税范围。
10、(2019年)甲公司为增值税小规模纳税人,2018年10月销售自产葡萄酒,取得含增值税销售额150174元。已知增值税征收率为3%,葡萄酒消费税税率为10%。计算甲公司当月该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中,正确的是()。【单选题】
A.150174÷(1+3%)×10%=14580元
B.150174×(1-10%)×10%=13515.66元
C.150174×10%=15017.4元
D.150174÷(1-10%)×10%=16686元
正确答案:A
答案解析:(1)“150174元”为含增值税的销售额,需要价税分离,同时甲公司为增值税小规模纳税人,所以价税分离时适用3%的征收率;(2)“150174÷(1+3%)”已经为含消费税价,为计税销售额,不必再行处理。
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