2020年初级会计职称考试《经济法基础》考试共52题，分为单选题和多选题和判断题和不定项。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、（2014年）根据个人所得税法律制度的规定，个人发生的下列公益性捐赠支出中，准予税前全额扣除的有（）。【多选题】

A.通过非营利社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠

B.通过国家机关向贫困地区的捐赠

C.通过非营利社会团体向农村义务教育的捐赠

D.通过国家机关向红十字事业捐赠

正确答案:A、C、D

答案解析:选项B：个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体、国家机关向教育、公益事业和遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额的30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。

2、计入收入总额（ ）。【不定项】

A.国债利息收入20万元

B.股息红利收入100万元

C.资产溢余60万元

D.销售收入5000万元

正确答案:A、B、C、D

答案解析:选项ABCD正确：本题考核收入总额的相关规定。

3、（2019年）非居民企业转让财产所得，应按全额缴纳企业所得税。（ ）【判断题】

A.正确

B.错误

正确答案:B

答案解析:在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，其取得的来源于中国境内的转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。

4、甲公司下列收入中，应计入2017年度企业所得税收入总额的是（ ）。【不定项】

A.销售商品收入2 000万元

B.转让股权收入1000万元

C.转让使用过的设备收入15万元

D.销售原材料收入35万元

正确答案:A、B、C、D

答案解析:选项ABCD正确：本题考核企业所得税的收入总额。收入总额包括：销售货物收入，提供劳务收入，转让财产收入，股息、红利等权益性投资收益，利息收入，租金收入，特许权使用费收入，接受捐赠收入以及其他收入。

5、计算甲公司2017年度企业所得税应纳税所得额的下列算式中，正确的是（ )。【不定项】

A.900+ ( 1500-1287 ) +80+3+8=1204 万元

B.900-50+ ( 1500-1275 ) +80+8=1163 万元

C.900-500+55+8=463 万元

D.900-30+ ( 1500-1200 ) =1170 万元

正确答案:B

答案解析:（1）国债利息收入50万元为免税收入，应该调减；（2）非广告性赞助支出80万不能扣除需要调增；（3）计提坏账准备金8万元不能扣除，应该调增；（4）应纳税所得=900-50+（1500-1275）+80+8=1163（万元）。

6、（2019年）根据企业所得税法律制度的规定，下列各项不得计算折旧扣除的有（    ）。【多选题】

A.未投入使用的房屋、建筑物

B.以经营租赁方式租入的固定资产

C.以融资租赁方式租出的固定资产

D.房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产

正确答案:B、C、D

答案解析:在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除；但下列固定资产不得计算折旧扣除：（1）房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；（2）以经营租赁方式租入的固定资产；（3）以融资租赁方式租出的固定资产；（4）已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；（5）与经营活动无关的固定资产；（6）单独估价作为固定资产入账的土地；（7）其他不得计提折旧扣除的固定资产。

7、（2013年）个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的，取得的承包、承租经营所得，按个体工商户的生产、经营所得项目缴纳个人所得税。（）【判断题】

A.正确

B.错误

正确答案:A

答案解析:本题考核个人所得税的税目。个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的。这类承包、承租经营所得，实际上属于个体工商户的生产、经营所得，应按个体工商户的生产、经营所得项目征收个人所得税，不再征收企业所得税。

8、（2014年）根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是（）。【单选题】

A.企业购买国债取得的利息收入

B.事业单位取得的财政拨款

C.事业单位从事营利性活动取得的收入

D.企业转让股权取得的转让收入

正确答案:A

答案解析:选项B：属于不征税收入；(2) 选项C：属于应税收入；(3）选项D：属于应税收入，应注意与“符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益”相区分，后者属于免税收入，但连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益除外。

9、下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是（ ）。【不定项】

A.工商行政部门罚款6万元

B.母公司管理费136万元

C.诉讼费4万元

D.直接捐赠给贫困地区小学14万元

正确答案:A、B、D

答案解析:不得扣除项目：（1）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；（2）企业所得税税款；（3）税收滞纳金；（4）罚金、罚款和被没收财物的损失；（5）超过规定标准的捐赠支出（当年不得扣除）；（6）赞助支出，具体是指企业发生的与生产经营活动无关的各种非广告性质的赞助支出；（7）未经核定的准备金支出；（8）企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息；（9）与取得收入无关的其他支出。

10、下列业务中，在计算企业所得税应纳税所得额时，应当计入收入总额的是（ ）。【不定项】

A.销售产品收入4000元

B.出租办公楼租金收入240万元

C.信息技术服务费收入80万元

D.用产品换取原材料70万元

正确答案:A、B、C、D

答案解析:收入总额，是指以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入。包括销售货物收入，提供劳务收入，转让财产收入，股息、红利等权益性投资收益，利息收入，租金收入，特许权使用费收入，接受捐赠收入，其他收入。