2020年初级会计职称考试《经济法基础》考试共52题，分为单选题和多选题和判断题和不定项。小编为您整理第五章 企业所得税、个人所得税法律制度5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、大学教授张某取得的下列收入中，应按“稿酬所得”税目计缴个人所得税的是（）。【单选题】

A.作品参展收入

B.出版书画作品收入

C.学术报告收入

D.审稿收入

正确答案:B

答案解析:选项B正确：本题考核个人所得税关于稿酬所得的规定。选项ACD属于劳务报酬所得。

2、股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照实际收到股息、红利的日期确认收入的实现。 （）【判断题】

A.正确

B.错误

正确答案:B

答案解析:选项B符合题意：本题考核收入总额的相关规定。股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现。

3、个人因购买和处置债权取得的所得，按 “财产转让所得”缴纳个人所得税。（ ）【判断题】

A.正确

B.错误

正确答案:A

答案解析:个人因购买和处置债权取得的所得，按 “财产转让所得”缴纳个人所得税。

4、某外商投资企业2019年度利润总额为40万元，未调整捐赠前的所得额为50万元。当年“营业外支出”账户中列支了通过当地教育部门向农村义务教育的捐赠5万元。该企业2019年应缴纳的企业所得税为（）万元。【单选题】

A.12.5

B.12.55

C.13.45

D.16.25

正确答案:B

答案解析:选项B正确：本题考核企业所得税的计算。公益捐赠的扣除限额=利润总额×12%=40×12%=4.8（万元），实际公益救济性捐赠为5万元，税前准予扣除的公益捐赠为4.8万元，应纳税所得额调增5-4.8=0.2（万元）。应纳税额=（50+0.2）×25%=12.55（万元）。【易错提示】熟记各类费用扣除标准计算中的“基数”，业务招待费和广告宣传费的限额计算基数为“销售（营业）收入”，企业所得税公益性捐赠扣除限额计算基数是“利润总额”，个人所得税公益性捐赠扣除限额计算基数是取得某项收入的“应纳税所得额”，本题如为个人捐赠即可全额扣除

5、企业承包建设国家重点扶持的公共基础设施项目，可以自该承包项目取得第一 笔生产经营收入所属纳税年度起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税。（） 【判断题】

A.正确

B.错误

正确答案:B

答案解析:企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营所得， 自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税。但是，“企业承包经营、承包建设和内部自建自用”的，不得享受上述企业所得税优惠。