中小微企业在计算企业所得税时,应遵循我国《企业所得税法》的相关规定。对于年利润小于100万的企业,可以按照以下步骤计算企业所得税额:
1. 确定应纳税所得额:
应纳税所得额 = 年度利润总额 - 可扣除费用 - 免税收入 - 抵扣税额
2. 适用税率:
根据我国税法,中小微企业可以享受一定的税率优惠。对于年利润不超过100万的企业,适用的税率为20%。
3. 计算企业所得税额:
企业所得税额 = 应纳税所得额 × 适用税率
以下是详细的解释:
- 年度利润总额:指的是企业在一年内的收入减去成本、费用等支出后的净利润。
- 可扣除费用:包括生产经营活动中必要的支出,如工资、租金、折旧等,具体范围和标准由税法规定。
- 免税收入:包括政策规定的免税项目,如国债利息收入等。
- 抵扣税额:企业在计算应纳税所得额时,可以抵扣以前年度亏损、减免税额等。
针对年利润小于100万的企业,以下是一些特殊规定:
- 小型微利企业可以再减按50%计入应纳税所得额。
- 科技型中小企业研发费用加计扣除比例提高至75%。
因此,如果你的企业年利润小于100万,可以按照以下公式计算企业所得税额:
企业所得税额 = (年度利润总额 - 可扣除费用 - 免税收入 - 抵扣税额) × 20% × (1 - 50%)
请注意,以上计算方法仅供参考,具体计算时还需结合税法规定和当地税务机关的要求。如有疑问,请咨询专业税务人员或税务机关。希望我的回答能帮到您!
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