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应纳税额的计算[了解]:
(一)应纳税额的计算公式
(二)境外所得已纳税额的抵免
1、直接抵免
2、间接抵免
税收优惠[了解]:
(一)项目所得减免税
(二)民族自治地方减免税
(三)加计扣除
(四)创业投资企业投资抵免
(五)加速折旧
(七)减计收入
(八)专用设备投资抵免
征收管理[了解]:
(一)纳税地点
(二)纳税方式
居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的,应当汇总计算并缴纳企业所得税。
(三)纳税年度
企业所得税按纳税年度计算,纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。
企业在一个纳税年度中间开业,或者终止经营活动,使该纳税年度的实际经营期不足12个月的,应当以其实际经营期为一个纳税年度。
(四)预缴申报
企业应当自月份或者季度终了之日起15日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款。
(五)汇算清缴
企业应当自年度终了之日起5个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款。
企业在年度中间终止经营活动的,应当自实际经营终止之日起60日内,向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。
(六)货币单位
依法缴纳的企业所得税以人民币计算。所得以人民币以外的货币计算的,应当折合成人民币计算并缴纳税款。
概述[掌握]:
个人所得是以个人取得的各项应纳税所得征收的一种税。
纳税人[了解]:
我国个人所得税的纳税人,包括中国公民、个体工商户、个人独资企业和合伙企业的个人投资者,在华取得所得的外籍人员(包括无国籍人员)和港、澳、台同胞。
按照住所和居住时间两个标准,个人所得税的纳税人分为居民和非居民。
居民,是指在中国境内有住所,或者没有住所而在中国境内居住满一年的个人,应当就其来源于中国境内和境外的所得,依法缴纳个人所得税。
非居民,是指在中国境内没有住所又不居住,或者没有住所而中国境内居住不满1年的个人,仅就其来源于中国境内的所得,依法缴纳个人所得税。
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