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2025年保荐代表人考试《投资银行业务》模拟试题0531
帮考网校2025-05-31 09:43
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2025年保荐代表人考试《投资银行业务》考试共120题,分为选择题和组合型选择题。小编为您整理精选模拟习题10道,附答案解析,供您考前自测提升!


1、发行人申请首次公开发行股票并上市,受理环节申报文件中需包括两套部分申报文件单行本,下列需包含在单行本中的文件有()。【多选题】

A.发行人关于本次发行的申请报告

B.招股说明书

C.发行保荐书

D.法律意见书

正确答案:B、C、D

答案解析:根据《发行监管问答——关于首发、再触资申报文件相关问题与解答》的规定,首发受理环节申报文件应包括1份全套书面材料(原件)、2份全套申报文件电子版及2套部分申报文件单行本(包括招股说明书、发行保荐书、法律意见书、 财务报告和审计报告,复印件)。

2、下列关于企业内部控制审计及内部控制审计报告的表述中,正确的有()。【多选题】

A.注册会计师对内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷,应在内部控制审计报告中增加“非财务报告内部控制重大缺陷描述段”予以披露,并对其发表审计意见

B.注册会计师可以单独进行内部控制审计,也可将内部控制审计与财务报表审计整合进行

C.注册会计师出具否定意见的内部控制审计报告时,还需要包括相关重大缺陷的定义、重大缺陷的性质及其对财务报告内部控制的影响程度

D.注册会计师出具无法表示意见的内部控制审计报告时,如注册会计师在已执行的有限程序中发现财务报告内部控制存在重大缺陷的,应在内部控制审计报告中指明所执行的程序并对重大缺陷做出说明

正确答案:B、C、D

答案解析:A项,注册会计师应当对财务报告内部控制的有效性发表审计意见,并对内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷,在内部控制审计报告中增加“非财务报告内部控制重大缺陷描述段”予以披露。不需要对非财务报告内部控制发表意见。在内部控制审计过租中,注册会计师可以根据实际情况对企业内部控制评价工作进行评估,判断是否利用企业内部审计人员、内部控制评价人员和其他相关人员的工作以及可利用程度,从而相应减少本应由注册会计师执行的工作。

3、下列()属于视同销售货物,应计算增值税销项税额。I.某商店将外购水泥捐赠送灾区用于救灾II.某工厂将委托加工收回的服装用于职工福利III.某企业将自产的钢材用于投资IV.某企业购进一批饮料用于福利发放V.某企业将自产货物分配给股东【组合型选择题】

A.I、II、III、IV

B.I、II、III、V

C.I、III、IV、V

D.II、III、IV、V

E.I、II、III、Ⅳ、V

正确答案:B

答案解析:I、II、III、V四项都属于视同销售行为,要计算增值税销项税;IV项是将购买的货物用于职工福利和个人消费,不可抵扣进项税额。

4、独立董事可以在股东大会召开前公开向股东征集投票权,当应当取得全体独立董事的()同意。【单选题】

A.1/3以上

B.1/4以上

C.1/2以上

D.2/5以上

正确答案:C

答案解析:选项C正确:独立董事可以在股东大会召开前公开向股东征集投票权,当应当取得全体独立董事的1/2以上同意。

5、甲公司拥有乙公司80%的有表决权股份、能够控制乙公司财务和经营决策,2018年6月1日,甲公司将本公司生产的一批产品出售给乙公司,不含增值税的销售价格为1600万元,成本为1000万元,末计提存货跌价准备,至2018年12月31日, 乙公司已对外售出该批存货的40%,当日剩余存货的可变现净值为700万元,甲公司、乙公司均采用资产负债表债务法核算其所得税,适用的所得税税率为25%,不考虑其他因素,对上述交易进行抵销后,2018年12月31日在合并财务报表层面因该业务应列示的递延所得税资产为() 万元。【单选题】

A.0

B.65

C.90

D.360

正确答案:C

答案解析: 2018年12月31 日剩余存货在合并财务报表层面的成本= 1000x60%= 600 (万元),因可变现净值为700万元,所以账面价值为600万元,计税基础= 1600*60%=960 (万元),因该事项应列示的递延所得税资产= (960- 600) x25%=90 (万元)。

6、深圳证券交易所主板某上市公司甲与关联人乙之间有交易,交易双方均认为权利义务明确所以进行了口头约定,后甲公司独立董事丙和监事丁怀疑甲乙之间的交易有损害甲公司利益之处,丙和丁遂要求每月查阅一次甲乙之间的资金往来情况,俩人在查账过程中发现了问题,并提请公司董事会处理,上述行为中不正确的是()。【选择题】

A.甲乙关联交易未签订书面协议

B.独立董事丙要求每月查阅一次甲乙之间的资金往来情况

C.监事丁要求每月查阅一次甲乙之间的资金往来情况

D.丙和丁发现问题后,提请董事会处理

正确答案:A

答案解析:《深圳证券交易所主板上市公司规范运作指引》第7.3.6条规定,上市公司与关联人之间的交易应签订书面协议,明确交易双方的权利义务及法律责任。第7.3.7条规定,上市公司董事、监事及高级管理人员应当关注公司是否存在被关联人占用资金等侵占公司利益的问题。公司独立董事、监事至少应每季度查阅一次公司与关联人之间的资金往来情况,了解公司是否存在被董事、监事、控股股东、实际控制人及其关联人占用、转移公司资金、资产及其他资源的情况,如发现异常情况,应当及时提请公司董事会采取相应措施。

7、上市公司全部有效的股权激励计划所涉及的标的股票总数累计不得超过公司股本总额的()。【选择题】

A.25%

B.15%

C.10%

D.5%

正确答案:C

答案解析:参见《上市公司股权激励管理办法》(试行)第十二条第一款规定。上市公司全部有效的股权激励计划所涉及的标的股票总数累计不得超过公司股本总额的10%。

8、有限公司、股份公司、国有独资公司的监事会的区别()。【多选题】

A.不管是有限公司还是股份公司监事会成员中都应该有职工代表监事

B.股份公司的非职工代表监事由股东大会选举产生

C.国有独资公司的监事,不管是职工代表监事还是非职工代表监事,均应由国有资产监督管理机构委派

D.监事的任期为每届不得超过3年,任期届满,连选可以连任

正确答案:A、B

答案解析:选项AB正确:监事会成员中都应该有职工代表监事(A正确);股份公司的非职工代表监事由股东大会选举产生(B正确);国有独资公司的非职工监事由国资监管部门委派,职工代表监事由职工民主选举产生(C错误);监事任期为3年(D错误)。

9、金融期权时间价值,又称“外在价值”,是指期权的买方购买期权而实际支付的价格()该期权的()那部分价值。【单选题】

A.低于;市场价值

B.低于;内在价值

C.超过;市场价值

D.超过;内在价值

正确答案:D

答案解析:选项D正确:金融期权时间价值也称“外在价值”,是指期权的买方购买期权而实际支付的价格超过该期权内在价值的那部分价值。在现实的期权交易中,各种期权通常是以高于内在价值的价格买卖的,即使是平价期权或虚值期权,也会以大于零的价格成交。期权的买方之所以愿意支付额外的费用,是因为希望随着时间的推移和标的物市场价格的变动,该期权的内在价值得以增加,使虚值期权或平价期权变为实值期权,或使实值期权的内在价值进一步提高。期权的时间价值不易直接计算,一般以期权的实际价格减去内在价值求得。

10、关于股份有限公司董事的资格和产生,下列说法正确的有()。I.由股东大会选举产生 II.每届任期不得超过5年 III.现任国家公务员不得担任股份公司的董事 IV.个人所负数额较大的债务到期未清偿不得担任股份公司的董事 V.限制民事行为能力者如达到相关要求可担任股份公司的董事【组合型选择题】

A.I、II、III

B.I、II、IV

C.I、IV、V

D.I、III、IV

E.I、III、IV、Ⅴ

正确答案:D

答案解析:II项,根据《公司法》第四十五条与第一百零八条规定,董事每届任期不得超过3年,V项,同法第一百四十六条规定,无民事行为能力或限制民事行为能力者不得担任股份有限公司的董事。

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