2025年保荐代表人考试《投资银行业务》考试共120题，分为选择题和组合型选择题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、自用无形资产的摊销应记入“其他业务成本*科目。【判断题】

A.正确

B.错误

正确答案:B

答案解析:无形资产的摊销额一般应当计入当期损益。企业管理用的无形资产，其摊销金额计入管理费用；出租的无形资产，其摊销金额计入其他业务成本；某项无形资产包含的经济利益通过转入所生产的产品或其他资产中实现的，其摊销金额应当计入相关资产成本。

2、保荐机构和保荐代表人的注册登记事项发生变化的，保荐机构应当自变化之日起（）个工作日内向中国证监会书面报告。【选择题】

A.5

B.7

C.9

D.10

E.15

正确答案:A

答案解析:《证券发行上市保荐业务管理办法》第二十条规定，保荐机构、保荐代表人注册登记事项发生变化的，保荐机构应当自变化之日起5个工作日内向中国证监会书面报告，由中国证监会予以变更登记。

3、以下情形将导致该上市公司不能向特定对象发行优先股的是（）。【单选题】

A.该公司2017年度财务报告被注册会计师出具的审计报告为非标准审计报告的，所涉及事项在发行前重大不利影响已经消除

B.该公司的权益被控股股东严重损害但已经消除

C.2015年10月该公司受到中国证监会的行政处罚

D.该公司2015年度至2017年度的加权平均净资产收益率分别为8%、5%、 6%， 票面股息率为7%

正确答案:D

答案解析:A项，根据《优先股试点管理办法》(2023年修订) 第21条规定，上市公司报告期不存在重大会计违规事项。向特定对象发行优先股，最近1年财务报表被注册会计师出具的审计报告为非标准审计报告的，所涉及事项对公司无重大不利影响或者在发行前重大不利影响已经消除。BC两项，根据第25条规定，上市公司最近12个 月内受到过中国证监会的行政处罚，或上市公司的权益被控股股东或实际控制人严重损害且尚未消除的，不得发行优先股。D项，根据第32条第3款规定，向特定对象发行优先股的票面股息率不得高于最近2个会计年度的年均加权平均净资产收益率。

4、甲公司持有乙公司30%股权，能够对乙公司施加重大影响，对该股权投资采用权益法核算，2018年10月，甲公司将其所持乙公司股权的50%对外出售，取得价款900万元，相关股权划转手续于当日完成，甲公司无法再对乙公司施加重大影响，将剩余股权投资转为交易性金融资产核算，出售时，该项长期股权投资的账面价值为1600万元，其中投资成本1300万元，损益调整为150万元，由于乙公司投资性房地产转换形成的其他综合收益100万元，除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动为50万元。处置日剩余股权的公允价值为900万元，不考虑税费等因素影响，甲公司出售乙公司50%股权，下列会计处理中，正确的有（）。【多选题】

A.应结转其他综合收益50万元，同时结转资本公积——其他资本公积25万元

B.将出售价款与账面价值之间的差额计入当期损益

C.应确认交易性金融资产900万元

D.应确认投资收益350万元

正确答案:B、C、D

答案解析:A项，原持有的对合营企业或联营企业的长期股权投资，因采用权益法核算而确认的其他综合收益和其他所有者权益变动，应当在终止采用权益法核算时，全部转入当期投资收益。即应结转其他综合收益100万元，同时结转资本公积——其他资本公积50万元。BC两项，处置投资导致的长期股权投资转换为以公允价值计量的金融资产，均应按转换日该金融资产的公允价值计量，公允价值与原采用成本法或权益法核算的股权投资账面价值之间的差额，应当计入当期投资收益。D项，应确认投资收益=处置收益(900- 1600x50%) + 其他综合收益转入100 +资本公积(其他资本公积)转入50+ 交易性金融资产公允价值与剩余投资账面价值的差额100 (900 -1600*50%) =350 (万元)。

5、关于中国证监会对保荐机构和保荐代表人资格的核准，下列说法正确的有（）。Ⅰ.对保荐代表人资格的申请，自受理之日起5个工作日内作出核准或者不予核准的书面决定  Ⅱ.对保荐代表人资格的申请，自受理之日起20个工作日内作出核准或者不予核准的书面决定   Ⅲ.申请文件内容发生重大变化的，应当自变化之日起2个工作日内向中国证监会提交更新资料   Ⅳ.申请文件内容发生重大变化的，应当自变化之日起7个工作日内向中国证监会提交更新资料   Ⅴ.对提交该申请文件的保荐机构，中国证监会自撤销之日起3个月内不再受理该保荐机构推荐的保荐代表人资格申请【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ

D.Ⅱ、Ⅲ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

正确答案:D

答案解析:Ⅴ项，对提交该申请文件的保荐机构，中国证监会自撤销之日起6个月内不再受理该保荐机构推荐的保荐代表人资格申请。

6、关于证券公司发行次级债券，以下说法正确的有（）。【多选题】

A.短期次级债的期限是3个月到1年

B.证券公司提前偿还长期次级债务后1年之内再次借入新的长期次级债务的，新借入的次级债务到期期限在3、2、1年以上的，原则上按照100%、70%、50%的比例计入净资本

C.证券公司为满足承销股票、债券业务的流动性资金需要而借入或发行的短期次级债，承销结束，发生包销情形的，按照债务资金与因包销形成的自营业务风险资本准备的孰低值扣减风险资本准备

D.证券公司为满足承销股票、债券业务的流动性资金需要而借入或发行的短期次级债，在承销期内，按债务资金与承销业务风险资本准备的孰低值扣减风险资本准备

正确答案:A、C、D

答案解析:选项ACD正确：根据《证券公司次级债管理规定》第三条：次级债分为长期次级债和短期次级债。证券公司借入或发行期限在1年以上（不含1年）的次级债为长期次级债。证券公司为满足正常流动性资金需要，借入或发行期限在3个月以上（含3个月）、1年以下（含1年）的次级债为短期次级债；（A正确）根据《证券公司次级债管理规定》第十五条：“证券公司提前偿还长期次级债务后1年之内再次借入新的长期次级债务的，新借入的次级债务应先按照提前偿还的长期次级债务剩余到期期限对应的比例计入净资本；在提前偿还的次级债务合同期限届满后，再按规定比例计入净资本”；（B错误）根据《证券公司次级债管理规定》第四条：长期次级债可按一定比例计入净资本，到期期限在3、2、1年以上的，原则上分别按100%、70%、50%的比例计入净资本。短期次级债不计入净资本。证券公司为满足承销股票、债券业务的流动性资金需要而借入或发行的短期次级债，可按照以下标准扣减风险资本准备：（1）在承销期内，按债务资金与承销业务风险资本准备的孰低值扣减风险资本准备；（2）承销结束，发生包销情形的，按照债务资金与因包销形成的自营业务风险资本准备的孰低值扣减风险资本准备。承销结束，未发生包销情况的，借入或发行的短期次级债不得扣减风险资本准备。（C、D正确）

7、下列各项业务中，不能同时引起资产和所有者权益变化的是（）。【单选题】

A.存货跌价准备转回

B.总额法下，企业非日常活动中与资产相关的政府补助递延收益的摊销

C.接受控股股东现金捐赠

D.以公允价值量且其变动计入当期损益的金融资产期末公允价值的增加

正确答案:B

答案解析:总额法下，收到政府补助时确认为递延收益，应当在相关资产使用寿命内按照合理的方法分期计入损益。与企业日常活动相关的政府补助， 应按经济业务的实质，摊销递延收益到“其他收益" 或冲减相关成本赀用。与企业非日常活动相关的政府补助，摊销递延到“营业外收入”或冲减相关损失， 即借记“递延收益”，贷记“营业外收入”，因此不能同时引起资产和所有者权益变化。

8、在全国中小企业股份转让系统挂牌的公司可以采取下列（）方式转让股票。【多选题】

A.协议

B.做市

C.竞价

D.拍卖

正确答案:A、B、C

答案解析:选项ABC正确：《全国中小企业股份转让系统有限责任公司管理暂行办法》规定，挂牌股票转让可以采取做市方式，协议方式、竞价方式或证监会批准的其他转让方式。

9、根据《证券发行上市保荐业务管理办法》，以下关于保荐业务资格管理的说法错误的是（）。【单选题】

A.申请期间，申请文件内容发生重大变化的，应当自变化之日起2个工作日内向中国证监会提交更新资料

B.中国证监会对保荐业务资格的申请，应当 自受理之日起3个月内做出核准或者不予核准的书面决定

C.保荐业务部门]机构设置发生重大变化的，应当在5个工作日内向其住所地的中国证监会派出机构报告

D.保荐机构可以在证券公司年度报告中报送年度执业情况

正确答案:D

答案解析:A项，根据《证券发行上市保荐业务管理办法》(2023年修订) 第11条规定，证券公司应当保证申请文件真实、准确、完整。申请期间，申请文件内容发生重大变化的，应当自变化之日起2个工作日内向中国证监会提交更新资料。B项，第12条规定，中国证监会依法受理、审查申请文件。对保荐业务资格的申请，自受理之日起3个月内做出核准或者不予核准的书面决定。C项，根据第14条第2项规定，保荐业务部门机构设置发生重大变化的，应当在5个工作日内向其住所地的中国证监会派出机构报告。D项，第15条规定，保荐机构应当在证券公司年度报告中报送年度执业情况。

10、上市公司具有下列（    )情形的，不得实行股权激励计划。 I.最近2个会计年度财务会计报告被注册会计师出具保留意见的审计报告 II.最近1个会计年度财务会计报告被注册会计师出具否定意见或者无法表示意见的审计报告III.最近1年内因重大违法违规行为被中国证监会予以行政处罚 IV.最近2年内因重大违法违规行为被中国证监会予以行政处罚V.公司主要控制人发生变动的【组合型选择题】

A.I、II

B.II、III

C.III、IV

D.IV、V

正确答案:B

答案解析:《上市公司股权激励管理办法》（试行）第七条规定，上市公司具有下列情形之一的，不得实行股权激励计划：①最近1个会计年度财务会计报告被注册会计师出具否定意见或者无法表示意见的审计报告；②最近1年内因重大违法违规行为被中国证监会予以行政处罚；③中国证监会认定的其他情形。