2024年保荐代表人考试《投资银行业务》考试共120题，分为选择题和组合型选择题。小编每天为您准备了5道每日一练题目（附答案解析），一步一步陪你备考，每一次练习的成功，都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。

1、要约收购上市公司时，收购人可以以下列哪些方式支付收购价款？ （ ）I.未在证券交易所上市交易的证券II.上市交易时间尚有20天的债券III.经有证券从业资格的评估师事务所评估的土地使用权 IV.上市公司发行新股【组合型选择题】

A.I、II

B.I、III

C.II、IV

D.I、IV

正确答案:D

答案解析:II项，收购人以在证券交易所上市的债券支付收购价款的，该债券的可上市交易时间应当不少于1个月；III项，不管是全面要约还是部分要约，都是向全体股东发出的，如以土地使用权支付收购价款，势必存在将一块完整的土地划分为若干小块土地的局面，不符合物权法上物尽其用的原则，且交易成本太高，因而土地使用权不能作为对价支付收购上市公司的价款。

2、采用权益法核算时，可能记入“长期股权投资一一xx公司（损益调整）”科目贷方发生额的是（）I.被投资企业宣告分派现金股利II.投资企业收回长期股权投资III.被投资企业发生亏损IV.被投资企业实现净利润V.被投资企业宣告分派股票股利【组合型选择题】

A.I、II、IV

B.I、II、III

C.I、IV、V

D.I、III、V

正确答案:B

答案解析:投资企业收回长期股权投资，应冲减投资的账面价值，包括“长期股权投资一一xx（损益调整）”科目的借方金额；被投资企业实现净利润应反映在“长期股权投资一一xx（损益调整）”科目的借方；被投资企业宣告分派股票股利，投资企业无需编制会计分录。

3、根据企业会计准则相关规定，不考虑其他因素的影响，下列各公司为甲公司关联方的是（）。【单选题】

A.与甲公司共同出资设立合营企业的合营方C公司

B.对甲公司有间接重大影响的投资方D公司

C.与甲公司存在长期业务往来，为甲公司提供80%关键原材料的B公司

D..与甲公司同受乙公司重大影响的A公司

E.甲公司财务总监应在甲公司召开2016年年度股东大会时公开道歉

正确答案:B

答案解析:关联方是一方控制、共同控制另一方 或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制、共同控制的，构成关联方。D公司与甲公司存在重大影响关系，故选项B正确。

4、发行金融债券时，发行人应组建承销团，可采用的方式有（）。Ⅰ.协议承销Ⅱ.代理承销Ⅲ.委托代销Ⅳ.招标承销Ⅴ. 委派承销【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅳ

正确答案:D

答案解析:发行金融债券时，发行人应组建承销团，可采用协议承销、招标承销等方式。以招标承销方式发行金融债券的，发行人应与承销团成员签订承销主协议；以协议承销方式发行金融债券的，发行人应聘请主承销商。

5、某上市公司因发展需要，计划公开发行新股，则该上市公司应具备的条件不包括（）。【单选题】

A.具有持续经营能力

B.发行人及其控股股东、实际控制人最近三年不存在贪污、贿赂、侵占财产、挪用财产或者破坏社会主义市场经济秩序的刑事犯罪

C.最近2年财务会计报告被出具无保留意见审计报告

D.具备健全且运行良好的组织机构

正确答案:C

答案解析:选项C符合题意：根据最新《证券法》（2019年修订）第12条，公司首次公开发行新股，应当符合下列条件： （1）具备健全且运行良好的组织机构； （2）具有持续经营能力； （3）最近三年财务会计报告被出具无保留意见审计报告； （4）发行人及其控股股东、实际控制人最近三年不存在贪污、贿赂、侵占财产、挪用财产或者破坏社会主义市场经济秩序的刑事犯罪； （5）经国务院批准的国务院证券监督管理机构规定的其他条件。