2022年保荐代表人考试《投资银行业务》考试共120题，分为选择题和组合型选择题。小编为您整理第六章 财务顾问5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、根据《全国中小企业股份转让系统挂牌公司信息披露细则》，下列挂牌公司年度报告出现的情形中，主办券商应当向全国股转公司报告的有（）。Ⅰ.甲公司，财务报告被出具否定意见的审计报告 Ⅱ.乙公司，财务报告被出具无法表示意见的审计报告 Ⅲ.丙公司，财务报告被出具保留意见的审计报告Ⅳ.丁公司，经审计的期末净资产为负值Ⅴ.戊公司，经审计的年度净利润为负值，且上一年度净利润为负值【组合型选择题】

A.Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

正确答案:E

答案解析:年度报告出现下列情形的，主办券商应当最迟在披露当日向全国股转公司报告：（1）财务报告被出具否定意见或者无法表示意见的审计报告。（Ⅰ、Ⅱ）（2）经审计的期末净资产为负值。（Ⅳ）（3）挂牌公司因更正、追溯调整年报数据导致其不符合创新层标准将被直接调整至基础层的。

2、根据《上市公司收购管理办法》，下列关于要约收购上市公司的说法中，正确的是（）。【选择题】

A.收购人进行要约收购的，对同一种类股票的要约价格，不得低于要约收购提示性公告日前6个月内收购人取得该种股票所支付的最高价格

B.收购人以在证券交易所上市的债券支付收购价款的，该债券的可上市交易时间应当不少于3个月

C.在要约收购期间，被要约收购公司董事、高级管理人员不得辞职

D.收购要约约定的收购期限不得少于30日，并不得超过90日，但是出现竞争要约的除外

E.收购人作出要约收购提示性公告后,在公告要约收购报告书之前，拟自行取消收购计划的，应当公告原因；自公告之日起36个月内，该收购人不得再次对同一上市公司进行收购

正确答案:A

答案解析:收购人按照《上市公司收购管理办法》规定进行要约收购的，对同一种类股票的要约价格，不得低于要约收购提示性公告日前6个月内收购人取得该种股票所支付的最高价格。

3、下列关于非上市公众公司重大资产重组的说法中，错误的是（）。【选择题】

A.若不存在影响独立性、财务顾问业务受限等不宜担任独立财务顾问的情形，非上市公众公司应当聘请为其提供督导服务的主办券商为独立财务顾问

B.非上市公众公司重大资产重组，必须经过出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过， 同时应当对出席会议的持股比例在10%以下的股东表决情况实施单独计票

C.以发行股份方式购买资产的，股票的发行价格定价可以参考董事会召开前一定期间内非上市公司股票的市场价格、同行业可比公司的市盈率或市净率等，由交易双方自行协商确定

D.重大资产重组实施完毕后，实际运营情况与重大资产重组报告书存在较大差距的，非上市公众公司的董事长、总经理、财务负责人应当在非上市公众公司披露年度报告的同时向投资者致歉

正确答案:B

答案解析:《非上市公众公司重大资产重组管理办法》规定，股东大会就史大资产重组事项作出的决议，必须经出席会议的股东所持表决权的2/3 以上通过。公众公司股东人数超过200人的，应当对出席会议的持股比例在10%以下的股东表决情况实施单独计票。

4、甲公司为主板上市公司，2015年拟收购乙公司100%的股权，下列情形中，上市公司与标的公司股东必须就乙公司实际盈利数不足利润预测数的情况签订补偿协议的是（）。 Ⅰ.收购前标的公司股东与上市公司无关联关系，本次收购以资产基础法对乙公司进行估值作为定价依据 Ⅱ.收购前标的公司股东与上市公司无关联关系，收购前后，甲公司控股股东未发生变化，本次收购以成本法对乙公司进行估值作为定价依据 Ⅲ.标的公司股东为上市公司实际控制人的配偶，本次收购以收益现值法对乙公司进行估值作为定价依据 Ⅳ.收购前标的公司股东与上市公司无关联关系，收购完成后，标的公司股东成为上市公司控股股东，本次收购以收益现值法对乙公司进行估值并作为定价依据【组合型选择题】

A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅳ

正确答案:C

答案解析:根据《上市公司重大资产龙组管理办法》的规定，采取收益现位法、假设开发法等基于未来收益预期的方法对拟购买资产进行评估或者估值并作为定价参考依据的，上市公司应当在重大资产重组实施完毕后3年内的年度报告中单独披露相关资产的实际盈利数与利润预测数的差异情况，并由会计师事务所对此出具专项审核意见； 交易对方应当与上市公司就相关资产实际盈利数不足利润预测数的情况签订明确可行的补偿协议。

5、根据《上市公司收购管理办法》，下列情形中，甲公司和乙公司一般不被认定为一致行动人的是（）。【选择题】

A.甲公司和乙公司均为某市国资委下属企业，且相互存在较大金额的按市场价格达成的交易

B.甲公司和乙公司共同出资设立一家合伙企业

C.甲公司的董事兼副总经理张某同时担任乙公司董事

D.甲公司持有乙公司20%的股份，为乙公司第一大股东

E.甲公司和乙公司共同出资设立一家联营公司

正确答案:A

答案解析:B、E项，投资者之间存在合伙、合作、 联营等其他经济利益关系，属于一致行动人。 C项，投资者的董事、监事或者高级管理人员中的主要成员，同时在另一个投资者担任董事、监事或者高级管理人员，属于一致行动人。D项，投资者之间有股权控制关系，属于一致行动人。