2024年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、税务机关采取的下列措施中.属于税收保全措施的是（ ）。【单选题】

A.责令纳税人15日内缴纳税款

B.查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品

C.责成纳税人提供纳税担保

D.书面通知纳税人的开户银行从其银行存款中扣缴税款

正确答案:B

答案解析:【解析】根据规定，如果纳税人不能提供纳税担保，经县以上税务局(分局) 局长批准，税务机关可以采取下列税收保全措施:扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。选项B确。

2、下列行为中，应缴纳契税的是（ ）。【单选题】

A.转让土地承包经营权

B.购买房产用于翻建新房（教材已删除）

C.以自有房产作股投入本人独资经营的企业

D.法定继承人继承房屋

正确答案:B

答案解析:【解析】根据规定，买房拆料或翻建新房，应照章征收契税。选项 B 正确

3、下列出口或视同出口的货物中，适用增值税征税政策的是（ ）。【单选题】

A.出口企业销售给保税物流园区内的生活日用品

B.小规模纳税人出口的货物

C.外贸企业出口取得普通发票的货物

D.国内航空供应公司销售给国际航班的航空食品

正确答案:A

答案解析:【解析】1.选项 BC 错误，适用增值税免税政策:2.选项 D 错误，视同出口货物，适用退 (免) 税政策;3.选项A正确，适用征税政策

4、下列行为中，属于土地增值税征税范围的是（ ）。【单选题】

A.房地产价值重新评估

B.以房屋产权清偿债务

C.出让国有土地使用权

D.将闲置房产对外出租

正确答案:B

答案解析:【解析】选项 AD 错误:土地、房屋权属未转移，不属于土地增值税征税范围。选项 C 错误:出让国有土地使用权不属于地增值税征税范围，但是转让国有土地使用权属于

5、下列关于关税适用税率的表述中。正确的有（ ）。【多选题】

A.集中申报的进口货物，适用每次货物进口时海关接受该货物申报之日实施的税率

B.进口货物，适用海关接受该货物申报进口之日实施的税率

C.进口转关运输货物，适用转运地海关接受该货物申报进口之日实施的税率

D.纳税人违反规定需追征税款的进口货物，适用违反规定行为发生之日实施的税率

正确答案:A、B、D

答案解析:【解析】选项A 正确，经海关批准，实行集中申报的进出口货物，应当适用每次货物进出口时海关接受该货物申报之日实施的税率。选项B 正确，进出口货物，应当适用海关接受该货物申报进口或者出口之日实施的税率。选项C错误，进口转关运输货物，应当适用指运地海关接受该货物申报进口之日实施的税率。选项D正确，因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物，应当适用违反规定的行为发生之日实施的税率:行为发生之日不能确定的，适用海关发现该行为之日实施的税率。

6、企业接受股东划入资产，按合同约定在会计上已将其作为资本公积处理的，该资产的计税基础是（ ）。【单选题】

A.该资产的账面净值

B.该资产的重置价值

C.该资产的公允价值

D.该资产的账面价值

正确答案:C

答案解析:【解析】根据规定，企业接收股东划入资产，凡合同、协议约定作为资本金(包括资本公积)且在会计上已作实际处理的，不计入企业的收入总额，企业应按公允价值确定该项资产的计税基础。选项C正确

7、个人取得的下列所得中，属于来源于中国境外所得的有（ ）。【多选题】

A.在国外旅行时获得的彩票奖金

B.将境外房产出租给境内企业取得的租金

C.取得境外杂志社支付负担的稿酬

D.境外专利权在境内使用取得的收入

正确答案:A、B、C

答案解析:【解析】选项ABC 正确，来源于中国境外的所得，包括:中国境外企业、其他组织以及非居民个人支付且负担的偶然所得;将财产出租给承租人在中国境外使用而取得的所得;中国境外企业以及其他组织支付且负担的稿酬所得;许可各种特许权在中国境外使用取得的所得

8、海关在采用计算价格估价方法审查确定进口货物的关税完税价格时，下列各项应计入完税价格的有（ ）。【多选题】

A.运抵境内输入地点起卸前的运输费

B.生产该货物所使用的料件成本

C.运抵境内输入地点起卸前的保险费

D.生产该货物所使用的加工费

正确答案:A、B、C、D

答案解析:【解析】计算价格估价方法，是指海关以下列各项的总和为基础，审查确定进口货物完税价格的估价方法。(1)生产该货物所使用的料件成本和加工费用。 (选项 BD)(2)向境内销售同等级或者同种类货物通常的利润和一般费用(包括直接费用和间接费用。(3)该货物运抵境内输人地点起卸前的运输及相关费用、保险费。 (选项 AC)。

9、主管税务机关在追缴非居民企业应纳税款时，可以采取的措施有（ ）【多选题】

A.责令企业限期申报缴纳应纳税款

B.扣留企业在海关报关通行前的货物

C.从企业境内其他收入中追缴滞纳金

D.从企业境内其他收入中追缴欠税

正确答案:A、C、D

答案解析:【解析】选项 ACD正确，主管税务机关在按照有关规定追缴非居民企业应纳税款时，可以采取以下措施:(1)责令该非居民企业限期申报缴纳应纳税款。(2)收集、查实该非居民企业在中国境内其他收人项目及其支付人的相关信息，并向该其他项目支付人发出《税务事项通知书》，从该非居民企业其他收入项目款项中依照法定程序追缴欠缴税款及应缴的滞纳金。

10、下列项目在企业所得税纳税调整时，涉及应纳税所得额调减的是（）。【单选题】

A.赞助支出

B.税收滞纳金

C.司法机关处以的罚金

D.安置残疾人员支付工资费用的加计扣除部分

正确答案:D

答案解析:【解析】 选项 ABC 错误，不能在税前扣除，在计算应纳税所得额的时候应纳税调增