2024年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、对设在西部地区的内资企业,自2001年至2010年期间,减按15%的税率征收企业所得税;对在西部地区新办的交通、电力、水利、邮政等内资企业,自开始生产经营之日起,第1~2年免征企业所得税,第3~5年减半征收企业所得税。 ( )【判断题】

A.对

B.错

正确答案:B

答案解析:西部地区国家鼓励类内资企业才适用所得税15%税率,不是所有的西部地区企业。该税法已作废。

2、印花税实行比例税率和定额税率两种税率。现行适用的比例税率,最高的是最低的40倍。 ( )【判断题】

A.对

B.错

正确答案:A

答案解析:现行印花税最高比例税率为1‰,最低比例税率为0.05‰,最高的是最低的40倍。

3、在计算外商投资企业和外国企业所得税应纳税所得额时,不得列为成本、费用和损失的有()。【多选题】

A.支付给总机构的特许权使用费

B.按规定为职工个人提取的住房公积金

C.资助给非关联科研机构的研究开发经费

D.为境内工作的职工缴纳的境外社会保险费

正确答案:A、D

答案解析:B、C选项为税前可以扣除项目。

4、海关在对进出口货物的完税价格进行审定时,可以进入进出口货物收发货人的生产经营场所,检查与进出口活动有关的货物和生产经营情况,但不可以进入该收发货人的业务关联企业进行检查。 ( )【判断题】

A.对

B.错

正确答案:B

答案解析:海关对出口货物完税价格审定时,可以进入进出口货物收发货人的业务关联企业检查。

5、应税房产大修停用半年以上的,经纳税人申请,税务机关审核,在大修期间免征房产税。 ( )【判断题】

A.对

B.错

正确答案:A

答案解析:房产大修停用半年以上的,经纳税人申请,税务机关审核,在大修期间可免征房产税。

6、股份公司取得的投资者申购新股成功的申购资金被冻结期间的存款利息,应并入公司利润总额征收企业所得税。 ( )【判断题】

A.对

B.错

正确答案:B

答案解析:申购新股成功,申购资金被冻结期间的存款利息,视为股票溢价发行收入,不并入公司利润总额征税。

7、某公司与政府机关共同使用一栋共有土地使用权的建筑物。该建筑物占用土地面积2000平方米,建筑物面积10000平方米(公司与机关的占用比例为4:1),该公司所在市城镇土地使用税单位税额每平方米5元。该公司应纳城镇土地使用税( )元。【单选题】

A.0

B.2 000

C.8 000

D.10 000

正确答案:C

答案解析:土地使用权共有的,各方应分别纳税,其中政府机关为免税单位,则某公司应以其实际使用的土地面积纳税,应纳城镇土地使用税=2 000÷5×4×5=8 000元。

8、下列各项中,属于增值税即征即返政策范围的是( )。【单选题】

A.新型墙体材料产品

B.利用煤矸石生产的电力

C.校办企业生产的用于本校教学的产品

D.在原料中掺有不少于30%的煤矸石生产的水泥

正确答案:D

答案解析:A、B选项为减半征收增值税货物,C选项为免征增值税货物,只有D选项为即征即退增值税的货物。

9、在中国境内无住所、但在华居住满5年的个人,从第6年起的以后年度中,凡在境内居住满1年的,应当就其来源于境内、境外的所得申报纳税;凡在境内居住不满1年的,则仅就该年内来源于境内的所得申报纳税。 ( )【判断题】

A.对

B.错

正确答案:B

答案解析:对上述居民纳税人,应当是从第六年就其来源于境内、境外的所得,无论是境内支付还是境外支付,均在我国申报缴纳个人所得税。

10、确定企业所得税税前扣除项目时应遵循的原则有( )。【多选题】

A.确定性原则

B.配比原则

C.权责发生制原则

D.收付实现制原则

正确答案:A、B、C

答案解析:税前扣除项目的确认原则有5个,除ABC以外,还有相关性和合理性,没有收付实现制原则。