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咨询公司从事技术咨询,技术培训业务属于营业税免税项目吗?
用户头像 skyli1985
8回答·20人浏览

咨询公司从事技术咨询,技术培训业务属于营业税免税项目吗?

我来答
最佳答案
用户头像 中中行天下1
2019-08-07 23:00
根据上海税务部门的通知:10月1日“营改增”后,外国企业和外籍个人从事技术开发、技术转让及与之相关的技术咨询、技术服务业务免征营业税政策,相应调整为免征增值税政策。相关单位应向国税相关部门咨询办理免税备案的程序,地税部门不再受理此类免征营业税备案业务。
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其他回答(7)
用户头像 1146253982
2019-08-07 16:17
财税字[1999]273号:
对单位和个人(包括外商投资企业、外商投资设立的研究开发中心、外国企业和外籍个人)从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入,免征营业税。
技术转让是指转让者将其拥有的专利和非专利技术的所有权和使用权有偿转让他人的行为。
技术开发是指开发者接受他人委托,就新技术、新产品、新工艺或者新材料及其系统进行研究开发的行为。
技术咨询是指就特定技术项目提供可行性论证、技术预测、专题技术调查、分析评价报告等。
与技术转让、技术开发相关的技术咨询、技术服务业务是指转让方(或受托方)根据技术转让或开发合同的规定,为帮助受让方(或委托方)掌握所转让(或委托开发)的技术,而提供的技术咨询、技术服务业务。且这部分技术咨询、服务的价款与技术转让(或开发)的价款是开在同一张发票上的,不符合以上条件的,不得享受减免税。
国税函[2004]825号:
纳税人的技术转让、技术开发的书面合同仍应到省级科技主管部门进行认定,并将认定后的合同及有关证明材料文件报主管地方税务局备查。也就是说在2004年以前转让是否缴纳营业税属于审批类,未经审批的不得享受减免税,但是2004年的文件规定,技术转让取消审批,改为备案类减免,纳税人只需持符合条件的技术合同到所在地税务机关进行备案就可以享受减免。 这是对于咨询公司从事技术咨询,技术培训业务属于营业税免税项目吗?的解答。
10
用户头像 5634115
2019-08-07 19:42
不属于。
只有与技术转让、技术开发相关的技术咨询、技术服务收入才是免税的,故不免税。

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免征营业税的项目
1.托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的育养服务,婚姻介绍,殡葬服务;
2.残疾人员个人提供的劳务;
3.医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务;
4.学校和其他教育机构提供的教育劳务,学生勤工俭学提供的劳务;
5.农业机耕、排灌、病虫害防治、植物保护、农牧保险以及相关技术培训业务,家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治;
6.纪念馆、博物馆、文化馆、文物保护单位管理机构、美术馆、展览馆、书画院、图书馆举办文化活动的门票收入,宗教场所举办文化、宗教活动的门票收入;
7.境内保险机构为出口货物提供的保险产品。
7
用户头像 jiushini201
2019-08-20 12:20

营业税已取消,现在探讨营业税的主要免税,减税规定,可以作为税收发展史研究。

营业税的免税、减税项目由国务院规定。

一、可以免征营业税的主要项目如下:

(一)托儿所、幼儿园、养老院和残疾人福利机构提供的育养
服务,婚姻介绍,殡葬服务。


(二)残疾人员个人为社会提供的劳务。


(三)医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务。
(四)普通学校和经地(市)级以上人民政府或者同级政府的教育行政部门批准成立、国家承认其学员学历的其他学校提供的教育劳务,学生勤工俭学提供的劳务。


(五)农业机耕、排灌、病虫害防治、植物保护、农牧业保险和相关的技术培训业务,家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治。

(六)纪念馆、博物馆、文化馆、文物保护单位管理机构、美术馆、展览馆、书画院和图书馆举办文化活动的门票收入(指第一道门票销售收入);宗教场所举办文化、宗教活动的门票收入。


(七)保险公司开展的一年期以上、到期返还本利的普通人寿保险、养老年金保险,一年期以上健康保险,个人投资分红保险,经过财政部、国家税务总局批准免税的其他普通人寿保险、养老年金保险和健康保险业务的保费收入。


(八)中国境内的保险机构为出口货物提供的出口货物保险和出口信用保险。

(九)单位、个人从事技术开发、技术转让业务和相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入,外国企业、外国人从中国境外向中国境内转让技术取得的收入。

(十)个人转让著作权取得的收入。


(十一)将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产的。


(十二)经中央和省级财政部门批准,纳入财政预算管理或者财政专户管理的行政事业性收费和基金。


(十三)专项国债转贷和国家助学贷款利息。


(十四)中国境内的单位和个人提供的国际运输劳务(包括在中国境内载运旅客和货物出境、在中国境外载运旅客和货物入境、在中国境外发生载运旅客和货物的行为)。

(十五)国家邮政局及其所属邮政单位提供邮政普遍服务和特殊服务业务(包括函件、包裹、汇票、机要通信、党报和党刊发行)取得的收入。享受免税的党报和党刊发行收入按照邮政企业报刊发行收入的70%计算。
(十六)个人自建自用的住房和购买5年以上的普通住房,销售的时候可以免征营业税;廉租住房经营管理单位按照政府规定的价格向规定的对象出租廉租住房的收入、按照政府规定的价格出租公有住房和其他廉租住房的收入,可以免征营业税;企业、事业单位、国家机关按照房改成本价、标准价出售住房的收入,军队空余房产租赁收入,可以暂免征收营业税。


(十七)中国境内单位提供的下列境外劳务:标的物在中国境外的建设工程监理,外派海员劳务,以对外劳务合作方式向中国境外单位提供的完全发生在中国境外的人员管理劳务。


(十八)符合规定条件的中小企业信用担保机构可以免征营业税3年;免税期满以后仍然符合规定条件的,可以继续申请减免营业税。


(十九)商贸企业、服务型企业、劳动就业服务企业中的加工型企业和街道社区具有加工性质的小型企业实体,在新增加的岗位中当年新招用持《就业失业登记证》人员的;持《就业失业登记证》人员从事个体经营的,3年以内可以按照规定免征、减征营业税。上述税收优惠政策的审批期限为2019年1月1日至2019年12月31日。


此外,中国人民银行对金融机构的贷款业务,金融机构之间相互占用、拆借资金取得的利息收入,单位、个人将资金存入金融机构取得的利息收入,中国境内的保险机构为出口货物提供的保险,经批准的金融、保险企业办理的出口信用保险,保险公司取得的追偿款,非金融机构买卖外汇、有价证券和非货物期货,以发行证券投资基金方式募集资金,福利彩票机构发行销售福利彩票取得的收入,房地产主管部门及其指定机构、公积金管理中心、开发企业和物业管理单位代收的住房专项维修基金‘,单位、个人处置垃圾取得的垃圾处置费,中国境外的单位、个人在中国境外向中国境内的单位、个人提供的完全发生在中国境外的营业税暂行条例规定的劳务,等等,不征收营业税。

这是对于咨询公司从事技术咨询,技术培训业务属于营业税免税项目吗?的解答。
5
用户头像 周彦军
2019-08-11 14:59
营业税的免税、减税项目由国务院规定。
可以免征营业税的主要项目如下:
(一) 托儿所、幼儿园、养老院和残疾人福利机构提供的育养 服务,婚姻介绍,殡葬服务。
(二) 残疾人员个人为社会提供的劳务。
(三) 医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务。
(四) 普通学校和经地(市)级以上人民政府或者同级政府的 教育行政部门批准成立、国家承认其学员学历的其他学校提供的教
育劳务,学生勤工俭学提供的劳务。
(五) 农业机耕、排灌、病虫害防治、植物保护、农牧业保险 和相关的技术培训业务,家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治。
(六) 纪念馆、博物馆、文化馆、文物保护单位
管理
机构、美 术馆、展览馆、书画院和图书馆举办文化活动的门票收入(指第一
道门票销售收入);宗教场所举办文化、宗教活动的门票收入。
(七) 保险公司开展的一年期以上、到期返还本利的普通人寿 保险、养老年金保险,一年期以上健康保险,个人投资分红保险,
经过财政部、国家税务总局批准免税的其他普通人寿保险、养老年 金保险和健康保险业务的保费收入。
(八) 中国境内的保险机构为出口货物提供的出口货物保险和 出口信用保险。
(九) 单位、个人从事技术开发、技术转让业务和相关的技术 咨询、技术服务业务取得的收入,外国企业、外国人从中国境外向
中国境内转让技术取得的收入。.
(十)个人转让著作权取得的收入。
(十一)将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产的。
(十二)经中央和省级财政部门批准,纳入财政预算管理或者
财政专户管理的行政事业性收费和基金。
(十三)专项国债转贷和国家助学贷款利息。
(十四)中国境内的单位和个人提供的国际运输劳务(包括在
中国境内载运旅客和货物出境、在中国境外载运旅客和货物入境、 在中国境外发生载运旅客和货物的行为)。
(十五)国家邮政局及其所属邮政单位提供邮政普遍服务和特
殊服务业务(包括函件、包裹、汇票、机要通信、党报和党刊发 行)取得的收入。享受免税的党报和党刊发行收入按照邮政企业报 刊发行收入的70%计算。
(十六)个人自建自用的住房和购买5年以上的普通住房,销
售的时候可以免征营业税;廉租住房经营管理单位按照政府规定的 价格向规定的对象出租廉租住房的收入、按照政府规定的价格出租 公有住房和其他廉租住房的收入,可以免征营业税;企业、事业单
位、国家机关按照房改成本价、标准价出售住房的收入,军队空余 房产租赁收人,可以暂免征收营业税。
(十七)中国境内单位提供的下列境外劳务:标的物在中国境
外的建设工程监理,外派海员劳务,以对外劳务合作方式向中国境 外单位提供的完全发生在中国境外的人员管理劳务。
(十八)符合规定条件的中小企业信用担保机构可以免征营业
税3年;免税期满以后仍然符合规定条件的,可以继续申请减免营 业税。
(十九)商贸企业、服务型企业、劳动就业服务企业中的加工
型企业和街道社区具有加工性质的小型企业实体,在新增加的岗位 中当年新招用持《就业失业登记证》人员的;持《就业失业登记 证》人员从事个体经营的,3年以内可以按照规定免征、减征营业
税。上述税收优惠政策的审批期跟为2019年丨月1日至2019年12 月31日。
此外,中国人民银行对金融机构的贷款业务,金融机构之间相
互占用、拆借资金取得的利息收入,单位、个人将资金存入金融机 构取得的利息收入,中国境内的保险机构为出口货物提供的保险, 经批准的金融、保险企业办理的出口信用保险,保险公司取得的追
偿款,非金融机构买卖外汇、有价证券和非货物期货,以发行证券 投资基金方式募集资金,福利彩票机构发行销售福利彩票取得的收 入,房地产主管部门及其指定机构、公积金管理中心、开发企业和
物业管理单位代收的住房专项维修基金,单位、个人处置垃圾取得 的垃圾处置费,中国境外的单位、个人在中国境外向中国境内的单 位、个人提供的完全发生在中国境外的营业税暂行条例规定的劳务,
等等,不征收营业税。 这是对于咨询公司从事技术咨询,技术培训业务属于营业税免税项目吗?的解答。
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用户头像 hr545
2019-08-18 05:05

法定的免税项目:

1.农业生产者销售的自产农产品;

农业:种植业、养殖业、林业、牧业、水产业。

【解释1】一定是初级农产品。

【解释2】对农业生产者销售的外购农产品,以及单位和个人外购农产品生产、加工后销售的仍然属于规定范围的农业产品,不属于免税的范围,应按规定的税率征收增值税。

【解释3】纳税人采用“公司+农户”经营模式从事畜禽饲养,纳税人回收再销售畜禽,属于农业生产者销售自产农产品。

2.避孕药品和用具;

3.古旧图书:向社会收购的古书和旧书;

4.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备;

新增:自2019年起至2020年12月31日期间,对科学研究机构、技术开发机构、学校等单位进口国内不能生产或者性能不能满足需要的科学研究、科技开发和教学用品,免征进口关税和进口环节增值税、消费税;对出版物进口单位为科研院所、学校进口用于科研、教学的图书、资料等,免征进口环节增值税。

5.外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备;

6.由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品;

7.销售的自己使用过的物品(不包括不动产)。自己使用过的物品,是指其他个人自己使用过的物品。

粮食和食用植物油

1.对承担粮食收储任务的国有粮食购销企业销售的粮食免征增值税。

除经营军队用粮、救灾救济粮、水库移民口粮之外,其他粮食企业经营粮食一律征收增值税。

2.自2019年5月1日起,上述增值税免税政策适用范围由粮食扩大到粮食和大豆,并可对免税业务开具增值税专用发票。

饲料增值税优惠

1.增值税一般纳税人销售或者进口饲料,税率为13%。

2.对部分饲料免征增值税:

(1)单一大宗饲料。

(2)混合饲料。

(3)配合预混料。

(4)复合预混料。

(5)浓缩饲料。

3.下面产品不属于免税“饲料”:

(1)饲料添加剂。

(2)宠物饲料产品。


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