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2019年中级会计职称考试《经济法》章节练习题精选
帮考网校2019-12-04 13:54
2019年中级会计职称考试《经济法》章节练习题精选

2019年中级会计职称考试《经济法》考试共59题,分为单选题和多选题和判断题和简答题和综合题(主观)。小编为您整理第六章 增值税法律制度5道练习题,附答案解析,供您备考练习。


1、计算甲酒厂外购生产设备可以抵扣的进项税额。【综合题(主观)】

1、某制药厂(增值税一般纳税人)3月份销售抗生素药品取得含税价款116万元,销售免税药品取得收入50万元,当月购入生产用原材料一批,取得增值税专用发票上注明税款6.8万元,抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况,则该制药厂当月应纳增值税为()万元。【单选题】

A.14.73

B.11.47

C.10.20

D.17.86

正确答案:B

答案解析:选项B符合题意:本题考核一般纳税人兼营免税项目的计算。不得抵扣的进项税额=相关的全部进项税额×免税项目或非应税项目的收入额÷免税项目或非应税项目收入额与相关应税收入额的合计=6.8×50÷(100+50)=2.27(万元),应纳税额=116÷(1+16%)×16%-(6.8-2.27)=11.47(万元)。
【提示】可以换一种思路,这里的目的是计算出每一元的药品销售额中可分担多少的进项税额,以此来确定最终可以抵扣的进项税额,那么就用当期全部的进项税额除以全部的销售额,即6.8÷150=0.0453(万元),然后用此金额乘以应税药品的销售额就可以得出能够抵扣的部分,即100×0.0453=4.53(万元)。

1、甲食品厂当月准予抵扣的进项税额为多少元?【简答题】

1、计算甲公司当期应纳增值税税额。【简答题】

1、甲生产企业有进出口货物经营权,其既向国内销售自产货物,又向国外出口适用不同退税率的货物,2019年1月,甲企业当月出口货物未分别核算和申报,不能划分清楚不同退税率的货物出口销售额,下列关于甲企业出口退税的说法中,正确的是( )。【单选题】

A.由税务机关核定不同出口货物的数量,分别确定各自的退税率

B.从高适用退税率

C.从低适用退税率

D.甲企业当月所有货物均不得办理退税

正确答案:C

答案解析:本题考核出口退税率的规定。

1、下列项目可以免征增值税的是()。【单选题】

A.销售农业产品

B.国际运输服务

C.外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备

D.利用风力生产的电力

正确答案:C

答案解析:选项C符合题意:本题考核增值税的免税规定。根据规定,农业生产者销售自产的农产品,免征增值税;中华人民共和国境内的单位和个人提供的国际运输服务、向境外单位提供的研发服务和设计服务,适用增值税零税率;纳税人销售自产的利用风力生产的电力产品实行增值税即征即退50%的政策;

1、根据增值税法律制度的规定,增值税一般纳税人的下列行为涉及的进项税额准予抵扣的是()。【单选题】

A.将购进货物用于免征增值税项目

B.将购进货物用于职工福利

C.将购进货物用于生产应税产品

D.将购进货物用于奖励职工

正确答案:C

答案解析:

1、某生产企业是增值税小规模纳税人,2018年12月销售边角废料,由税务机关代开增值税专用发票,取得不含税收入8万元;销售自己使用过的小汽车1辆,取得含税收入5. 2万元;当月购进货物支付价款3万元。根据增值税法律制度的规定,该企业上述业务应缴纳增值税( )万元。【单选题】

A.0.42

B.0.48

C.0. 40

D.0.34

正确答案:D

答案解析:选项D符合题意:该企业应缴纳增值税=8×3% +5.2÷ (1+3%) ×2% =0.34 (万元);

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