2025年中级会计职称考试《中级会计实务》考试共39题，分为单选题和多选题和判断题和综合题（主观）和计算分析题。小编为您整理第十七章 所得税5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、企业应按照会计准则中对于资产和负债计税基础的确定方法，以适用的税法规定为基础，确定资产负债表中有关资产、负债项目的计税基础。 ( )【判断题】

A.正确

B.错误

正确答案:A

答案解析:说法正确。

2、甲公司适用的所得税税率为25%，2×24年度税前会计利润为3000万元。按照税法规定，因产品质量保证确认的预计负债在实际发生时允许税前扣除。2×23年年末“预计负债一产品质量保证”科目余额为200万元，2×24年根据销售情况计提产品保修费350万元，实际支付保修费用300万元。不考虑其他因素，甲公司下列会计处理中正确的有( )。【多选题】

A.2×24年12月31日递延所得税资产的余额为75万元

B.2×24年度递延所得税费用为-12.5万元

C.2×24年度应交所得税为762.5万元

D.2×24年度所得税费用为650万元

正确答案:B、C

答案解析:选项A,2×24年12月31日预计负债的账面价值=200+350-300=250(万元),计税基础为零，产生可抵扣暂时性差异余额250万元，2×24年12月31日递延所得税资产的余额=250×25%=62.5(万元);选项B,2×24年度递延所得税资产的发生额=(350-300)×25%=12.5(万元),递延所得税费用为-12.5万元；选项C,2×24年度应交所得税=(3000-300+350)×25%=762.5(万元);选项D,2×24年度所得税费用=762.5-12.5=750(万元)。

3、企业按照形成的可抵扣暂时性差异确认相应的递延所得税资产。 ( )【判断题】

A.正确

B.错误

正确答案:B

答案解析:首先需要确定可抵扣暂时性差异是否可以确认递延所得税资产，其次若无法产生足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异的影响，则该部分递延所得税资产也不应确认。

4、固定资产等存在弃置义务而确认预计负债并计入相关资产成本的交易，应当在交易发生时确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。 ( )【判断题】

A.正确

B.错误

正确答案:A

答案解析:说法正确。

5、甲企业对投资性房地产采用公允价值模式计量。2016年12月31日购入一栋写字楼作为投资性房地产核算，入账价值为1000万元。税法规定采用直线法按20年计提折旧，预计净残值为0。2017年末，该写字楼的公允价值为1200万元。不考虑其他因素，2017年末该项投资性房地产的计税基础为（）万元。【单选题】

A.1150

B.1200

C.950

D.1000

正确答案:C

答案解析:选项C符合题意：2017年末，该项投资性房地产的计税基础=1000-1000/20=950（万元）。选项ABD不符合题意。