2025年中级会计职称考试《中级会计实务》考试共39题，分为单选题和多选题和判断题和综合题（主观）和计算分析题。小编为您整理第十七章 所得税5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、下列各项中，能够产生可抵扣暂时性差异的有（）。【多选题】

A.账面价值小于其计税基础的资产

B.账面价值小于其计税基础的负债

C.超过税法扣除标准的业务宣传费

D.按税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损

正确答案:A、C、D

答案解析:选项ACD符合题意：产生可抵扣暂时性差异；选项B不符合题意：资产账面价值大于其计税基础、负债账面价值小于其计税基础，产生应纳税暂时性差异；

2、2012年1月1日甲公司购入股票100万元，并将其作为交易性金融资产，2012年12月31日该股票的收盘价为120万元。2012年12月31日，该交易性金融资产的计税基础为（）万元。【单选题】

A.100

B.120

C.0

D.20

正确答案:A

答案解析:选项A正确：该项交易性金融资产的计税基础为100万元；选项BCD错误。

3、按照准则规定，下列各事项产生的暂时性差异中，不确认递延所得税的是（）。【单选题】

A.会计折旧与税法折旧的差异

B.期末按公允价值调增可供出售金融资产

C.因非同一控制下企业合并而产生的商誉

D.计提无形资产减值准备

正确答案:C

答案解析:选项C符合题意：会计准则规定，对于企业合并中产生的商誉，其账面价值和计税基础不同形成的应纳税暂时性差异，不确认相关的递延所得税负债。选项ABD不符合题意。

4、甲公司于2014年12月购入一台管理用设备并于当月投入使用。该设备的入账价值为120万元，预计使用年限为5年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。税法规定允许采用年数总和法计提折旧，且使用年限与净残值均与会计规定相同。至2016年12月31日，该设备未计提固定资产减值准备。甲公司适用的所得税税率为25％，并预计在未来期间内保持不变。甲公司2016年12月31日对该设备确认的递延所得税负债余额为（）万元。【单选题】

A.2

B.0

C.6

D.4

正确答案:C

答案解析:选项C符合题意：该设备在2016年12月31日的账面价值=120-120/5×2=72（万元），计税基础=120-120×（5+4）/15=48（万元），应确认的递延所得税负债余额=（72-48）×25％=6（万元）。选项ABD不符合题意。

5、应纳税暂时性差异的转回，会减少转回期间的应纳税所得额和应交所得税金额。（）【判断题】

A.正确

B.错误

正确答案:B

答案解析:选项B符合题意：应纳税暂时性差异的转回，通常会增加转回期间的应纳税所得额和应交所得税金额；选项A不符合题意。