2024年中级会计职称考试《经济法》考试共59题，分为单选题和多选题和判断题和简答题和综合题（主观）。小编为您整理第六章 增值税法律制度5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、某食品加工企业为小规模纳税人。2009年12月份取得销售收入16960元,直接从农户手中购入农产品价款6400元,支付运输费600元,当月支付人员工资2460元,该企业当月应缴纳的增值税税额为()元。【单选题】

A.452

B.494

C.652

D.960

正确答案:B

答案解析:本题考核点是小规模纳税人应纳增值税的计算。小规模纳税人适用简易征收办法,计税销售额必须是不含税销售额,题中的销售收入是含税的,所以要换算,应缴纳的增值税=16960÷(1+3%)×3%=494(元)

2、下列项目中应当征收增值税的是()。【单选题】

A.某企业转让自建房屋

B.邮电局销售报刊、杂志

C.某人转让著作权

D.收藏品公司销售首日封和小型邮务物品

正确答案:D

答案解析:本题考核点是增值税的征收范围。转让自建房屋、邮电局销售报刊、杂志、集邮商品、转让著作权都属于营业税征收范围,不征增值税,其他单位销售邮务物品要依法征收增值税。

3、下列增值税涉税政策陈述,正确的有()。【多选题】

A.对纳税人生产销售的粉煤灰(渣)免征增值税

B.对纳税人生产销售硝酸铵免征增值税

C.对饲料级磷酸二氢钙产品可按照现行“单一大宗饲料”的增值税政策规定,免征增值税

D.纳税人销售饲料级磷酸二氢钙产品,不得开具增值税专用发票

正确答案:C、D

答案解析:本题考核点是增值税的减免政策。对纳税人生产销售的粉煤灰(渣)应当按照增值税适用税率征收增值税,不得免征增值税,也不得按照简易办法征收增值税。自2007年2月1日起,硝酸铵适用的增值税税率统一调整为17%,不再享受化肥产品免征增值税政策。

4、某企业月末盘点时发现,上月从农民手中购进的玉米(已申报抵扣进项税额)发生霉烂,账面成本减少38140元(包括运费成本520元),本期进项税转出()元。【单选题】

A.4958.2

B.5685.65

C.4890.6

D.4792.58

正确答案:B

答案解析:本题考核点是进项税转出。进项税额转出=(38140-520)÷(1-13%)×13%+520÷(1-11%)×11%=5685.65(元)

5、一般纳税人将原购入的已按17%税率抵扣进项税的货物用于下列用途时,应作进项税额转出处理的有()。【多选题】

A.免税项目

B.用于13%税率的生产

C.用于生产专门销售给小规模纳税人的货物

D.非应税项目

正确答案:A、D

答案解析:本题考核不得抵扣进项税的有关规定。选项B,纳税人生产不同税率的应税货物,允许抵扣进项税;选项C,一般纳税人实行凭票抵扣和计算扣除进项税,与购买方是否是一般纳税人无关。