2024年中级会计职称考试《财务管理》考试共51题，分为单选题和多选题和判断题和综合题（主观）和计算分析题。小编为您整理第七章 营运资金管理5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、下列关于流动资产投资和融资策略的描述中，不正确的是（）。【单选题】

A.紧缩的流动资产投资策略下，风险较低、收益较低

B.宽松的流动资产投资策略下，风险较低、收益较低

C.保守融资策略下，风险和收益较低

D.激进融资策略下，风险和收益较高

正确答案:A

答案解析:选项A符合题意：紧缩的流动资产投资策略可以节约流动资产的持有成本（所以收益较高），例如节约持有资金的机会成本。但与此同时可能伴随着更高的风险，这些风险表现为更紧的应收账款信用政策和较低的存货占用水平，以及缺乏现金用于偿还应付账款等等。选项BCD不符合题意。

2、某公司按“2/10，n/50”的付款条件购入200万元的货物，下列说法不正确的是（）。【单选题】

A.如果在10天内付款,则付款额为160万元

B.如果在10天后付款,则付款额为200万元

C.如果在10天内付款,则付款额为196万元

D.如果在第50天付款,放弃现金折扣成本为

正确答案:A

答案解析:本题考核放弃现金折扣成本的计算。在10天内付款，可以享受现金折扣，支付的款项=200×(1-2%)=196（万元），如果在10天后付款，不能享受现金折扣，所以需要支付的款项就是200万元。如果在第50天付款，放弃现金折扣成本=现金折扣百分比/(1-现金折扣百分比)×360/延期付款天数=2%/(1-2%)×360/(50-10)=18.37%.

3、在流动资产的融资策略上，关于激进融资策略表述正确的有（）。【多选题】

A.收益与风险较高

B.该策略资本成本高

C.长期资金来源小于长期性资产

D.短期资金来源大于波动性流动资产

正确答案:A、C、D

答案解析:激进融资策略由于较多地利用短期融资方式，通常其资本成本低。

4、下列（）不属于现金的持有成本。【单选题】

A.现金被盗损失

B.现金安全措施费用

C.现金管理人员工资

D.现金的再投资收益

正确答案:A

答案解析:B、C、D项均属于现金的持有成本。

5、一般来说，企业为满足预防性动机所持有的现金余额主要取决于企业销售水平。（）【判断题】

A.正确

B.错误

正确答案:B

答案解析:一般来说，企业为满足交易性动机所持有的现金余额主要取决于企业销售水平。