2023年中级会计职称考试《财务管理》考试共51题，分为单选题和多选题和判断题和综合题（主观）和计算分析题。小编为您整理第七章 营运资金管理5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、某企业需借入资金300000元。由于贷款银行要求将贷款数额的20%作为补偿性余额，故企业需向银行申请的贷款数额为（）元。【单选题】

A.300000

B.360000

C.375000

D.336000

正确答案:C

答案解析:申请的贷款数额=300000/（1-20%）=375000（元）。

2、根据存货经济订货批量基本模型，经济订货批量是能使订货成本与储存总成本相等的订货批量。（）【判断题】

A.正确

B.错误

正确答案:B

答案解析:本题考核经济订货批量的特性。存货经济订货批量基本模型中，经济订货批量是能使变动订货成本与变动储存成本相等的订货批量。订货成本=固定订货成本+变动订货成本，储存总成本=变动储存成本+固定储存成本，所以本题的说法不正确。

3、与持有存货有关的成本不包括（）。【单选题】

A.取得成本

B.储存成本

C.缺货成本

D.转换成本

正确答案:D

答案解析:本题考核存货的持有成本。与持有存货有关的成本包括：取得成本、储存成本、缺货成本。

4、某公司根据现金持有量的存货模型确定的最佳现金持有量为100000元，有价证券的年利率为10%。在最佳现金持有量下，该公司与现金持有量相关的现金使用总成本为（）元。【单选题】

A.5000

B.10000

C.15000

D.20000

正确答案:B

答案解析:选项B符合题意：现金持有量的存货模型下，与现金持有量相关的现金使用总成本=交易成本+机会成本，达到最佳现金持有量时，机会成本=交易成本，即与现金持有量相关的现金使用总成本=2×机会成本，现金的机会成本，是指企业因持有一定现金而不能同时用该现金进行有价证券投资所丧失的收益，本题中，持有现金的机会成本率为10%，最佳现金持有量下，持有现金的机会成本=（100000/2）×10%=5000（元），与现金持有量相关的现金使用总成本=2×5000=10000（元）。选项ACD不符合题意。

5、下列有关现金的成本中，属于固定成本性质的是（）。【单选题】

A.现金管理成本

B.占用现金的机会成本

C.转换成本中的委托手续费

D.现金短缺成本

正确答案:A

答案解析:在现金有关成本中，管理费用具有固定成本的性质，与现金持有量不存在明显的线性关系。