下载亿题库APP
联系电话:400-660-1360
请谨慎保管和记忆你的密码,以免泄露和丢失
请谨慎保管和记忆你的密码,以免泄露和丢失
2023年中级会计职称考试《经济法》考试共59题,分为单选题和多选题和判断题和简答题和综合题(主观)。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、甲黄金饰品店为增值税一般纳税人,2020年5月销售黄金饰品取得含增值税销售额226万元,另采取以旧换新方式销售金项链,新项链含增值税的售价为28.25万元,收回的旧项链作价11.3万元,向消费者个人实际收取的差价款为16.95万元。已知增值税税率为13%。甲黄金饰品店2020年5月上述业务计算增值税销项税额的销售额为( )万元。【单选题】
A.215
B.225
C.242.95
D.254.25
正确答案:A
答案解析:金银首饰以旧换新业务,应按销售方实际收取的不含增值税的全部价款确定销售额,计算销项税额的销售额=(226+16.95)/(1+13%)=215(万元)。
2、甲公司2019年度实现利润总额500万元,发生符合条件的公益性捐赠支出55万元。上年度结转的公益性捐赠支出10万元,甲公司计算2019年企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的公益性捐赠支出为( )万元。【单选题】
A.45
B.55
C.60
D.65
正确答案:C
答案解析:企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除;超过年度利润总额12%的部分,准予结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除。企业在对公益性捐赠支出计算扣除时,应先扣除以前年度结转的捐赠支出,再扣除当年发生的捐赠支出。本题公益性捐赠支出扣除限额=500×12%=60(万元),上年结转的10万元准予全额扣除,本年发生的捐赠支出准予扣除=60-10=50(万元),准予扣除的公益性捐赠支出合计=10+50=60(万元)。
3、根据企业所得税法律制度的规定,下列主体中,不属于企业所得税纳税人的是( )。【单选题】
A.甲一人有限责任公司
B.乙国有独资公司
C.丙职业技术学院
D.丁合伙企业
正确答案:D
答案解析:企业所得税纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民力非企业单位和从事经营活动的其他组织;但依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业,不适用《企业所得税法》,不属于企业所得税纳税人。
4、居民企业在中国境内设立不具有法人资格营业机构的,应当汇总计算并缴纳企业所得税。( )【判断题】
A.正确
B.错误
正确答案:A
答案解析:居民企业在中国境内设立不具有法人资格营业机构的,应当汇总计算并缴纳企业所得税。
5、甲有限责任公司(下称“甲公司”)于2018年7月注册成立,由于经验不善于2019年9月解散并依法清算,下列财产中,不属于清算财产的是( )。【单选题】
A.股东陈某从甲公司借用但尚未归还的资金8万元
B.股东王某到期未缴纳的出资10万元
C.股东李某分期缴纳但尚未到期的出资12万元
D.股东赵某出租给甲公司价值20万元的设备
正确答案:D
答案解析:公司解散时,股东尚未缴納的出资均应作为清算财产。股东尚未约的出资,包括到期应缴未缴的出资,以及依照《公司法》规定分期缴纳尚未届满缴纳期限的出资。股东赵某出租给甲公司的设备不属于甲公司的清算财产。
6、 2019年7月,甲公司因台风造成一批原材料报废,该批原材料账面成本为20万元,保险公司赔偿6万元。2019年9月,甲公司收回2018年度已作损失处理的存货一批,账面价值10万元。甲公司计算2019年度企业所得税应纳税所得额时,准予作为损失扣除的金额为( )万元。【单选题】
A.4
B.10
C.14
D.24
正确答案:C
答案解析:企业发生的损失,减除责任人赔偿和保险赔款后的余额,依照国务院财政、税务主管部门的规定扣除。企业已经作为损失处理的资产,在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时,应当计入当期收入。准予作为损失扣除的金额=20-6=14(万元)。
7、企业的不征税收入用于支出所形成的资产,其计算的折旧、摊销不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。( )【判断题】
A.正确
B.错误
正确答案:A
答案解析:企业的不征税收入用于支出所形成的资产,其计算的折旧、摊销不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。
8、根据企业所得税法律制度的规定,下列关于企业所得税征收管理的表述中,正确的有( )。【多选题】
A.企业依法清算的,应当以清算期可作为1个纳税年度
B.企业只有在盈利的情况兄下,才需要按照规定期限,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表
C.企业在一个纳税年度中间开业,使该纳税年度的实际经营期不足12个月的,应当以其实际经营期为1个纳税年度
D.企业按季预缴企业所得税的,应当自季度终了之日起15日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款
正确答案:A、C、D
答案解析:选项B:企业在纳税年度内无论盈利或者亏损,都应当依照规定期限,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表、年度企业所得税纳税申报表、财务会计报告和税务机关规定应当报送的其他有关资料。
9、根据企业所得税法律制度的规定,企业从事下列项目的所得,可以免征企业所得税的有( )。【多选题】
A.水果种植
B.林木种植
C.花卉种植
D.家禽饲养
正确答案:A、B、D
答案解析:选项C:减半征收企业所得税。
10、客运公司为聘用的员工提供班车服务,属于视同销售行为,需要缴纳增值税。( )【判断题】
A.正确
B.错误
正确答案:B
答案解析:单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务,属于非经营活动,不需要缴纳增值税。
2020-05-29
2020-05-29
2020-05-29
2020-05-29
2020-05-29
微信扫码关注公众号
获取更多考试热门资料