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2023年中级会计职称考试《经济法》考试共59题,分为单选题和多选题和判断题和简答题和综合题(主观)。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、甲公司为增值税小规模纳税人,2019年第二季度销售自己使用过的货车1辆,开具增值税普通发票,取得含增值税销售额309000元;销售自己使用过的包装物一批,取得含增值税销售额20600元。甲公司上述业务应纳的增值税额为( )元。【单选题】
A.9600
B.6000
C.6600
D.600
正确答案:C
答案解析:【解析】(1)小规模纳税人销售自己使用过的固定资产(不动产除外)减按2%征收增值税。(2)小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品,应按3%的征收率征收增值税。(3)甲公司上述业务应纳的增值税额=309000÷(1+3%)×2%+20600÷(1+3%)×3%=6600(元)。
2、甲居民企业为软件生产企业。2018年度甲居民企业实际发生的合理工资薪金总额为5000万元,发生职工教育经费支出625万元,其中职工培训费用支出200万元。甲居民企业在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的职工教育经费为( )万元。【单选题】
A.400
B.425
C.625
D.600
正确答案:D
答案解析:【解析】(1)企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额8%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。(2)软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用,在计算当年的企业所得税应纳税所得额时,可以据实全额扣除。(3)甲居民企业2018年职工教育经费的扣除限额=5000×8%=400(万元),而实际发生额625万元中的职工培训费支出200万元可以直接扣除,剩余部分的425万元只能按限额400万元扣除,因此甲居民企业2018年准予扣除的职工教育经费400+200=600(万元)。
3、根据合伙企业企业法律制度的规定,下列事项中,除合伙协议另有约定外,不需经全体合伙人一致同意的是( )。【单选题】
A.合伙人之间转让在合伙企业中的财产份额
B.处分合伙企业的不动产
C.以合伙企业名义为他人提供担保
D.改变合伙企业的经营范围
正确答案:A
答案解析:选项A:内部转让,通知其他合伙人即可。
4、根据企业所得税法律制度的规定,下列关于企业所得税征收管理的表述中,正确的有( )。【多选题】
A.非居民企业在中国境内设立机构、场所的,以机构、场所所在地为纳税地点
B.居民企业在中国境内设立不具有法人资格营业机构的,应当汇总计算并缴纳企业所得税
C.企业应当在办理注销登记前,就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税
D.企业在一个纳税年度中间开业,使该纳税年度的实际经营期不足12个月的,应当以满12个月时为一个纳税年度
正确答案:A、B、C
答案解析:【解析】选项D:企业在一个纳税年度中间开业,或者终止经营活动,使该纳税年度的实际经营期不足12个月的,应当以其实际经营期为一个纳税年度,而不是应当以满12个月时为一个纳税年度。
5、融资租赁期间,承租人享有租赁物的所有权。( )【判断题】
A.正确
B.错误
正确答案:B
答案解析:【解析】融资租赁期间,出租人享有租赁物的所有权。
6、根据公司法律制度的规定,股份有限公司股东大会所作的下列决议中,必须经出席会议的股东所持有表决权的2/3以上通过的有( )。【多选题】
A.批准公司年度预算方案的决议
B.公司合并、分立、解散的决议
C.变更公司形式的决议
D.增加或者减少注册资本的决议
正确答案:B、C、D
答案解析:【解析】股东大会作出修改公司章程、增加或者减少注册资本的决议,以及公司合并、分立、解散或者变更公司形式的决议,必须经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过。
7、甲公司与乙公司签订买卖合同,并在合同中约定了仲裁条款,但未选定仲裁委员会。关于该仲裁条款效力及适用的下列表述中,正确的是( )。【单选题】
A.当事人可以就仲裁委员会的选择签订补充协议;达不成补充协议的,该仲裁条款无效
B.该仲裁条款有效;约定的仲裁事项发生争议时,由合同签订地的仲裁委员会审理
C.该仲裁条款无效
D.该仲裁条款有效;约定的仲裁事项发生争议时,由合同履行地的仲裁委员会审理
正确答案:A
答案解析:【解析】仲裁协议对仲裁事项或仲裁委员会没有约定或者约定不明确的,当事人可以补充协议;达不成补充协议的,仲裁协议无效。
8、1甲公司为增值税一般纳税人,2019年6月销售新型彩电1000台,每台含增值税售价5650元,另外采取以旧换新方式销售同型号彩电200台,收回的旧彩电每台折价260元,实际每台收款5390元,已知增值税税率为13%。甲公司当月上述业务增值税销项税额为( )元。【单选题】
A.780000
B.874640
C.77401770
D.881400
正确答案:A
答案解析:【解析】(1)纳税人采取以旧换新方式销售货物(金银首饰除外),应当按新货物的同期销售价格确定销售额。(2)甲公司当月增值税销项税额=5650×(1000+200)/(1+13%)×13%=780000(元)。
9、行为人与相对人恶意串通,损害他人合法权益的民事法律行为,自法院宣告其无效时起失去法律约束力。( )【判断题】
A.正确
B.错误
正确答案:B
答案解析:【解析】行为人与相对人恶意串通,损害他人合法权益的民事法律行为无效。无效的民事法律行为自始没有法律约束力。
10、根据合伙企业法律制度的规定,下列不属于甲合伙企业财产的是( )。【单选题】
A.合伙人李某对王某的货款债权
B.甲合伙企业接受丙公司捐赠的原材料
C.甲合伙企业对乙公司的应收账款
D.合伙人黄某出资的房屋
正确答案:A
答案解析:【解析】合伙企业财产包括:(1)合伙人的出资(选项D);(2)以合伙企业名义取得的收益(选项C);(3)合伙企业依法取得的其他财产(选项B)。
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