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2023年中级会计职称考试《财务管理》考试共51题,分为单选题和多选题和判断题和综合题(主观)和计算分析题。小编为您整理第七章 营运资金管理5道练习题,附答案解析,供您备考练习。
1、某公司根据存货模型确定的最佳现金持有量为100000元,有价证券的年利率为10%。在最佳现金持有量下,该公司与现金持有量相关的现金使用总成本为()元。【单选题】
A.5000
B.10000
C.15000
D.20000
正确答案:B
答案解析:本题的主要考核点是最佳现金持有量确定的存货模型。在存货模型下,达到最佳现金持有量时,机会成本等于交易成本,即与现金持有量相关的现金使用总成本应为机会成本的2倍,机会成本=(C/2)×K=(100000/2)×10%=5000(元),所以,与最佳现金持有量相关的现金使用总成本=2×5000=10000(元)。
2、甲公司采用存货模型确定最佳现金持有量。如果在其他条件保持不变的情况下,资本市场的投资回报率从4%上涨为16%,那么公司在现金管理方面应采取的对策是()。【单选题】
A.将最佳现金持有量提高29.29%
B.将最佳现金持有量降低29.29%
C.将最佳现金持有量提高50%
D.将最佳现金持有量降低50%
正确答案:D
答案解析:
3、某公司全年需用X材料18000件,计划开工360天。该材料订货日至到货日的时间为5天,保险储备量为100件。该材料的再订货点是()件。【单选题】
A.100
B.150
C.250
D.350
正确答案:D
答案解析:再订货点=预计交货期内的需求+保险储备,预计交货期内的需求=18000/360×5=250(件),因此,再订货点=250+100=350(件)。
4、在确定经济订货批量时,下列表述中正确的有()。【多选题】
A.随每次订货批量的变动,相关订货成本和相关储存成本呈反方向变化
B.相关储存成本的高低与每次订货批量成正比
C.相关订货成本的高低与每次订货批量成反比
D.年相关储存成本与年相关订货成本相等时的采购批量,即为经济订货批量
正确答案:A、B、C、D
答案解析:相关订货成本=(存货全年需要量/每次订货批量)×每次变动订货成本,所以选项C是正确的。相关储存成本的计算公式为:相关储存成本=(每次订货批量/2)×单位存货的年变动储存成本,可见选项B正确。选项B、C正确则可说明选项A正确。由于年变动储存成本与年变动订货成本相等时,存货总成本最低,所以能使两者相等的采购批量为经济订货批量,选项D正确。
5、公司该如何选择何种流动资产投资战略,取决于公司对风险和收益的权衡。()【判断题】
A.正确
B.错误
正确答案:A
答案解析:本题考核流动资产投资战略选择的影响因素。一个公司该选择何种流动资产投资战略,取决于该公司对风险和收益的权衡。
2020-05-29
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