2022年中级会计职称考试《财务管理》考试共51题，分为单选题和多选题和判断题和综合题（主观）和计算分析题。小编为您整理第七章 营运资金管理5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、短期融资券是由企业发行的有担保短期本票。（）【判断题】

A.正确

B.错误

正确答案:B

答案解析:短期融资券是由企业发行的无担保短期本票。

2、某公司按照2/20，n/60的条件从另一公司购入价值1000万元的货物，由于资金调度的限制，该公司放弃了获取2%现金折扣的机会，公司为此承担的信用成本率是（）。【单选题】

A.2.00%

B.12.00%

C.12.24%

D.18.37%

正确答案:D

答案解析:放弃现金折扣的信用成本率=2%/(1-2%)×360/(60-20)=18.37%。

3、下列各项中，属于建立存货经济订货批量基本模型假设前提的有（）。【多选题】

A.存货总需求量是已知常数

B.允许出现缺货

C.货物是一种独立需求的物品，不受其他货物影响

D.存货的价格稳定

正确答案:A、C、D

答案解析:经济订货基本模型以如下假设为前提：（1）存货总需求量是已知常数；（2）订货提前期是常数；（3）货物是一次性入库；（4）单位货物成本为常数，无批量折扣；（5）库存储存成本与库存水平呈线性关系；（6）货物是一种独立需求的物品，不受其他货物影响；（7）不允许缺货，即无缺货成本。其中第4个假设指的就是“存货的价格稳定”。

4、企业在进行现金管理时，可利用的现金浮游量是指（）。【单选题】

A.企业账户所记存款余额

B.银行账户所记企业存款余额

C.企业账户与银行账户所记存款余额之间的差额

D.企业实际现金余额与最佳现金持有量之间的差额

正确答案:C

答案解析:现金浮游量类似于会计上所说的未达账项，是企业账户与银行账户所记存款余额之差。

5、下列（）不属于现金的持有成本。【单选题】

A.现金被盗损失

B.现金安全措施费用

C.现金管理人员工资

D.现金的再投资收益

正确答案:A

答案解析:B、C、D项均属于现金的持有成本。