2022年中级会计职称考试《中级会计实务》考试共39题，分为单选题和多选题和判断题和综合题（主观）和计算分析题。小编为您整理第十四章 所得税5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、企业当年发生的下列会计事项中，可产生可抵扣暂时性差异的有（）。【多选题】

A.预计产品质量保证费用

B.年末交易性金融负债的公允价值小于其账面成本（计税基础）并按公允价值调整

C.年初新投入使用一台设备，会计上采用年数总和法计提折旧，而税法上采用年限平均法计提折旧

D.计提建造合同预计损失准备

正确答案:A、C、D

答案解析:选项ACD符合题意；选项B不符合题意：负债账面价值小于其计税基础，产生应纳税暂时性差异。

2、下列各项中，产生应纳税暂时性差异的有（）。【多选题】

A.期末预提产品质量保证费用

B.税法折旧大于会计折旧形成的差额部分

C.对其他债权投资，企业根据期末公允价值大于取得成本的部分进行了调整

D.对投资性房地产，企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整

正确答案:B、C、D

答案解析:选项BCD符合题意；选项A不符合题意：属于可抵扣暂时性差异。

3、有关计税基础的下列表述中，正确的有（）。【多选题】

A.某一资产负债表日资产的计税基础=资产的成本一以前期间已税前列支的金额

B.某一资产负债表日资产的计税基础=资产的账面价值一以前期间已税前列支的金额

C.某一资产负债表日负债的计税基础=账面价值一未来可税前列支的金额

D.某一资产负债表日负债的计税基础=账面价值一以前期间已税前列支的金额

正确答案:A、C

答案解析:选项AC表述正确：资产的计税基础是指在未来期间可以税前扣除的金额，也就是成本减去以前期间已经税前扣除的金额；负债的计税基础是指负债的账面价值减去未来期间可税前扣除的金额。选项BD表述错误。

4、大海公司2014年12月31日取得某项机器设备，原价为2000万元（不含增值税），预计使用年限为10年，预计净残值为0，会计处理时按照年限平均法计提折旧；税法处理时允许采用加速折旧法计提折旧，大海公司在计税时对该项资产采用双倍余额递减法计提折旧，税法和会计估计的预计使用年限、净残值相同。计提了两年的折旧后，2016年12月31日，大海公司对该项固定资产计提了160万元的固定资产减值准备。2016年12月31日，该项固定资产的计税基础为（）万元。【单选题】

A.1280

B.1440

C.160

D.0

正确答案:A

答案解析:选项A符合题意：2016年12月31日该项固定资产的计税基础=2000-2000×2/10-（2000-2000×2/10）×2/10=1280（万元）。选项BCD不符合题意。

5、下列项目中，可以产生暂时性差异的有（ ）。【多选题】

A.无形资产的账面价值与其计税基础不一致

B.确认国债利息收入同时确认的资产

C.计提投资性房地产减值准备

D.应收账款计提的坏账准备

正确答案:A、C、D

答案解析:选项ACD符合题意：确认国债利息收入时同时确认的资产，会计上资产的账面价值与税法上的计税基础一致，不产生暂时性差异。选项B不符合题意。