2022年中级会计职称考试《财务管理》考试共51题，分为单选题和多选题和判断题和综合题（主观）和计算分析题。小编为您整理第七章 营运资金管理5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、现金周转期和存货周转期、应收账款周转期和应付账款周转期都有关系。一般来说，下列会导致现金周转期缩短的是（）。【单选题】

A.存货周转期变长

B.应收账款周转期变长

C.应付账款周转期变长

D.应付账款周转期变短

正确答案:C

答案解析:本题考核现金周转期的计算。根据现金周转期=存货周转期+应收账款周转期一应付账款周转期，可以得出本题的答案为选项C。

2、企业保留现金的原因主要是（）。【单选题】

A.满足交易性、预防性、收益性需要

B.满足交易性、投机性、收益性需要

C.满足交易性、预防性、投机性需要

D.满足交易性、投资性、收益性需要

正确答案:C

答案解析:持有现金是出于三种需求：交易性需求、预防性需求和投机性需求。

3、下列关于现金持有量随机模型的表述中，不正确的有（）。【多选题】

A.只要现金余额没有超出上下限，就不需要考虑现金与有价证券的转换

B.确定的现金持有量比较保守，一般低于正常的持有量

C.建立在现金未来需求总量和收支不可预测的前提下

D.适用于所有企业货币资金最佳持有量的测算

正确答案:A、B

答案解析:选项A符合题意：当现金余额达到上限时，将部分现金转换为有价证券；当现金余额下降到下限时，将卖出部分证券；选项B符合题意：随机模型下，企业现金支出是随机的，收入是无法预知的，所以，适用于所有企业货币资金最佳持有量的测算。正是由于随机模型是建立在现金未来需求总量和收支不可预测的前提下，因此，计算出来的现金持有量比较保守。所谓的“保守”指的是安全性更高，或者说风险更小，因此，这里的“保守”，是指要高于正常的现金持有量；选项CD不符合题意。

4、相对于发行公司债券筹资而言，短期融资券筹资的优点是（）。【单选题】

A.筹资风险小

B.筹资成本较低

C.筹资数额比较小

D.发行条件比较宽松

正确答案:B

答案解析:相对于发行公司债券筹资而言，发行短期融资券的筹资成本较低。

5、某企业根据现金持有量随机模型进行现金管理，已知现金最低持有量为15万元，现金余额回归线为80万元，如果公司现有现金220万元，此时应当投资于有价证券的金额是（）万元。【单选题】

A.65

B.205

C.140

D.95

正确答案:C

答案解析:H=3R-2L=3×80-2×15=210（万元），而当现金持有量达到220万元时，应投资于有价证券，投资额=220-80=140（万元）。