2022年中级会计职称考试《财务管理》考试共51题，分为单选题和多选题和判断题和综合题（主观）和计算分析题。小编为您整理第七章 营运资金管理5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、运用应收账款余额控制模式进行应收账款管理可以发挥的作用有（）。【多选题】

A.预测公司的现金流量

B.预计应收账款的水平

C.反映应付账款的周转速度

D.评价应收账款的收账效率

正确答案:A、B、D

答案解析:企业管理部门通过将当前的模式和过去的模式进行对比来评价应收账款余额模式的任何变化。企业还可以运用应收账款账户余额的模式来计划应收账款金额水平，衡量应收账款的收账效率以及预测未来的现金流。

2、企业在确定为应付突发事件而持有现金的数额时，需考虑的因素有（）。【多选题】

A.企业销售水平的高低

B.企业临时融资的能力

C.金融市场投资机会的多少

D.企业现金流量预测的可靠程度

正确答案:B、D

答案解析:选项A是影响交易性需求现金持有额的因素，选项C是影响投机性需求现金持有额的因素。

3、按照随机模型，确定现金存量的下限时，应考虑的因素有（）。【多选题】

A.企业每日最低现金需要

B.有价证券的日利息率

C.有价证券的每次转换成本

D.管理人员对风险的态度

正确答案:A、D

答案解析:最低控制线L取决于模型之外的因素，其数额是由现金管理部经理在综合考虑短缺现金的风险程度、企业借款能力、企业日常周转所需资金、银行要求的补偿性余额等因素的基础上确定的。

4、存货的保险费用属于存货决策的无关成本。（）【判断题】

A.正确

B.错误

正确答案:B

答案解析:存货的保险费用属于决策的相关成本。

5、某企业向银行取得一年期贷款4000万元，按6%计算全年利息，银行要求贷款本息分12个月等额偿还，则该项借款的实际利率大约为（）。【单选题】

A.6%

B.10%

C.12%

D.18%

正确答案:C

答案解析:本题为加息法付息，在加息法付息的条件下，实际利率大约相当于名义利率的2倍。