2022年中级会计职称考试《经济法》考试共59题，分为单选题和多选题和判断题和简答题和综合题（主观）。小编为您整理第七章 企业所得税法律制度5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是（　）。【单选题】

A.企业接受社会捐赠收入

B.转让企业债券取得的收入

C.已作坏账损失处理后又收回的应收账款

D.国债利息收入

正确答案:D

答案解析:(1)选项ABC不符合题意：属于“应税收入”；(2)选项D符合题意：属于“免税收入”。

2、某美国企业未在中国设立机构场所，2014年初为境内企业提供一项专利使用权，合同约定使用期限为两年并分两年支付费用，境内企业共需要支付费用200万元，则境内企业2014年应扣缴的所得税为（　）万元。【单选题】

A.10

B.20

C.9.5

D.19

正确答案:A

答案解析:选项A符合题意：本题考核非居民企业应纳税额的计算。对于在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，其取得的特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额。因此题目中的专利使用权按照每年的收入全额计算所得税，境内企业应扣缴的所得税= （200÷2）*10% = 10（万元）。选项BCD不符合题意。

3、根据《企业所得税法》的规定，以下适用25％税率的有（）。【多选题】

A.依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业

B.在中国境内设有机构、场所且取得的所得与机构、场所有实际联系的非居民企业

C.在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业

D.在中国境内虽设立机构、场所但取得的所得与所设机构、场所没有实际联系的非居民企业

正确答案:A、B

答案解析:选项AB符合题意：本题考核企业所得税税率的相关规定。选项CD属于非居民企业，适用20％的税率（实际征税按10％）。选项CD不符合题意。

4、某软件企业是国家需要重点扶持的高新技术企业。2018年度该企业的应纳税所得额为200万元，该企业2018年度应缴纳的企业所得税额是（）万元。【单选题】

A.50

B.40

C.30

D.20

正确答案:C

答案解析:本题考核高新技术企业所得税的计算。根据规定，国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税，应缴纳企业所得税=200×15％=30（万元）。

5、企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）【判断题】

A.正确

B.错误

正确答案:A

答案解析:选项A符合题意：企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出，准予扣除。选项B不符合题意。