2022年中级会计职称考试《经济法》考试共59题，分为单选题和多选题和判断题和简答题和综合题（主观）。小编为您整理第七章 企业所得税法律制度5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础的有（）。【多选题】

A.自行建造的固定资产

B.盘盈的固定资产

C.通过非货币性资产交换取得的固定资产

D.通过债务重组取得的固定资产

正确答案:C、D

答案解析:（1）选项A不符合题意：自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础；（2）选项B不符合题意：盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础；（3）选项CD符合题意：通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础。

2、某境内居民企业2018年销售收入3000万元，固定资产处置收益30万元，业务招待费支出30万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业在计算2018年应纳税所得额时，准予在税前扣除的业务招待费支出是（）万元。【单选题】

A.30

B.15

C.15.15

D.18

正确答案:B

答案解析:选项B符合题意：（1）在计算业务招待费税前扣除限额时，销售（营业）收入包括主营业务收入、其他业务收入和视同销售收入，但不包括营业外收入（固定资产处置收益30万元）；（2）业务招待费扣除限额1=30×60%=18（万元），业务招待费扣除限额2=3000×5‰=15（万元），业务招待费税前扣除限额为15万元，实际发生额（30万元）超过了税前扣除限额，税前准予扣除的业务招待费支出为15万元。选项ACD不符合题意。

3、甲公司2018年度取得销售收入为4000万元，当年发生的与经营有关的业务招待费支出60万元、广告费和业务宣传费200万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲公司在计算当年应纳税所得额时，下列关于业务招待费、广告费和业务宣传费准予扣除数额的表述中，正确的有（）。【多选题】

A.业务招待费准予扣除的数额为20万元

B.业务招待费准予扣除的数额为36万元

C.广告费和业务宣传费准予扣除的数额为600万元

D.广告费和业务宣传费准予扣除的数额为200万元

正确答案:A、D

答案解析:选项AD表述正确：本题考核业务招待费、广告费和业务宣传费扣除的计算。（1）企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60％扣除（60×60％=36万元），但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰（4000×5‰=20万元）。则可以税前扣除的业务招待费是20万元；（2）企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15％的部分（4000×15％=600万元），准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。实际发生200万元，所以税前可以扣除200万元。选项BC表述错误。

4、根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，可以扣除的项目是（　）。【单选题】

A.向投资者支付的股息

B.税务机关的罚款

C.人民法院的罚金

D.合同违约金

正确答案:D

答案解析:选项D符合题意：合同违约金可以税前扣除。选项ABC不符合题意。

5、下列符合企业所得税中所得来源地确定的是（）。【单选题】

A.提供劳务，按照劳务发生地确定

B.销售货物，按照卖方所在地确定

C.动产转让所得，按照购买动产的企业或者机构、场所所在地确定

D.权益性投资资产转让所得，按照投资企业所在地确定

正确答案:A

答案解析:选项A符合题意；选项B不符合题意：本题考核企业所得税所得来源地的相关规定。销售货物，按照交易活动发生地确定；选项C不符合题意：动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定；选项D不符合题意：权益性投资资产转让所得，按照被投资企业所在地确定。