2022年中级会计职称考试《经济法》考试共59题，分为单选题和多选题和判断题和简答题和综合题（主观）。小编为您整理第六章 增值税法律制度5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的有（）。【多选题】

A.果农销售自产水果

B.药店销售避孕药品

C.王某销售自己使用过的空调

D.直接用于教学的进口设备

正确答案:A、B、C、D

答案解析:选项ABCD符合题意：免征增值税的有：（1）增值税小规模纳税人出口的货物；（2）避孕药品和用具，古旧图书；（3）软件产品；（4）含黄金、铂金成分的货物，钻石及其饰品；（5）国家计划内出口的卷烟；（6）已使用过的设备。（7）非出口企业委托出口的货物；（8）非列名生产企业出口的非视同自产货物（9）农业生产者自产农产品。

2、某船运公司为增值税一般纳税人并具有国际运输经营资质，2020年1月取得的含税收入包括仓储收入40.28万元、装卸搬运收入97.52万元、国际运输收入355.2万元、国内运输收入754.8万元。根据增值税法律制度的规定，该公司计算的下列增值税销项税额中，正确的有（）。【多选题】

A.仓储收入的销项税额2.28万元

B.装卸搬运收入的销项税额9.66万元

C.国际运输收入的销项税额35.2万元

D.国内运输收入的销项税额62.32万元

正确答案:A、D

答案解析:选项AD正确：仓储收入和装卸搬运收入应按“物流辅助服务”计征增值税，仓储收入的销项税额=40.28÷（1+6%）×6%=2.28（万元）；装卸搬运收入的销项税额=97.52÷（1+6%）×6%=5.52（万元）；国内运输收入应按“交通运输业”计征增值税，销项税额=754.8÷（1+9%）×9%=62.32（万元）；选项BC错误：国际运输收入适用零税率，不需要计算销项税额。

3、纳税人代有关行政管理部门收取的费用，不征收增值税需同时符合的条件有（　）。【多选题】

A.政府性基金或行政事业性收费必须经过批准设立

B.政府性基金或行政事业性收费只需备案即可

C.所收款项全额上缴财政

D.收取时开具省级以上财政部门印制的财政票据

正确答案:A、C、D

答案解析:本题考核价外费用的有关规定。选项ACD符合题意：纳税人代有关行政管理部门收取的费用，凡同时符合以下条件的，不属于价外费用，不征收增值税：(1)由国务院或者财政部批准设立的政府性基金，由国务院或者省级人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费；(2)收取时开具省级以上财政部门印制的财政票据；(3)所收款项全额上缴财政；选项B不符合题意。

4、甲市的A、B两店为实行统一核算的连锁店。根据增值税法律制度的规定，A店的下列经营活动中，不属于视同销售货物行为的是（）。【单选题】

A.将货物交付给位于乙市的某商场代销

B.销售丙市某商场委托代销的货物

C.将货物移送到B店用于销售

D.为促销将本店货物无偿赠送给消费者

正确答案:C

答案解析:选项C符合题意：A店将货物移送到“本市”的B店用于销售，不属于视同销售行为；选项ABD不符合题意。

5、根据增值税法律制度的规定，下列各项行为中，应当征收增值税的是（）。【单选题】

A.某服装商店销售代销服装

B.某连锁商店将畅销商品移送到当地另外一家同名连锁店

C.某企业无偿将自己的一间厂房转让，用于公益事业

D.某公司将外购茶叶作为防暑降温物品用于员工福利

正确答案:A

答案解析:选项A符合题意：本题考核增值税的视同销售行为。根据规定，销售代销货物是增值税视同销售行为，选项A当选；选项B不符合题意：设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；选项C不符合题意：单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产属于视同销售，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外；选项D不符合题意：纳税人将购买的货物用于集体福利，不是视同销售，不征收增值税。