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2022年中级会计职称考试《经济法》考试共59题,分为单选题和多选题和判断题和简答题和综合题(主观)。小编为您整理第七章 企业所得税法律制度5道练习题,附答案解析,供您备考练习。
1、甲公司向乙公司临时拆借资金200万元,借款期限为4个月。甲公司支付利息8万元。已知金融机构同期同类贷款的月利率为0.3%,同期存款的月利率为0.1%。甲公司在计算企业所得税应纳税所得额时,该项借款利息允许扣除的金额为()万元。【单选题】
A.8
B.2.4
C.0.8
D.0.6
正确答案:B
答案解析:选项B符合题意:本题考核企业所得税一般扣除项目。非金融企业向非金融企业借款的利息支出,不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分可据实扣除,超过部分不许扣除。准予扣除的利息为200×0.3%×4=2.4(万元)。选项ACD不符合题意。
2、根据企业所得税法律制度的规定,企业的下列收入中,属于不征税收入范围的是()。【单选题】
A.财政拨款
B.租金收入
C.产品销售收入
D.国债利息收入
正确答案:A
答案解析:选项A符合题意:本题考核企业所得税不征税收入的范围。财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金等属于国家规定的不征税收入。选项BCD不符合题意。
3、2015年5月6日,甲公司与乙公司签订合同,以预收款方式销售产品200件,不含税单价0.1万元,并于5月10日取得了全部产品销售额20万元。2015年5月20日,甲公司发出产品120件,6月25日发出产品80件。根据企业所得税法律制度的规定,下列关于甲公司确认销售收入实现日期及金额的表述中,正确的是()。【单选题】
A.2015年5月6日应确认销售收入20万元
B.2015年5月10日应确认销售收入20万元
C.2015年5月20日应确认销售收入12万元
D.2015年6月25日应确认销售收入20万元
正确答案:C
答案解析:选项C表述正确:本题考核企业所得税的纳税义务发生时间。销售商品采取预收款方式的,在发出商品时确认收入。本题中,2015年5月20日发出产品,所以应从该日开始确认收入。选项ABD表述错误。
4、根据《企业所得税法》的规定,以下适用25%税率的是()。【单选题】
A.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业
B.在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业
C.在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业
D.所有的非居民企业
正确答案:C
答案解析:选项C符合题意:本题考核企业所得税税率。居民企业适用的企业所得税法定税率为25%。同时,对在中国境内设立机构、场所且取得的所得与其所设机构、场所有实际联系的非居民企业,应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税,适用税率亦为25%。选项ABD不符合题意。
5、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业,其取得的来源于中国境内的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得,以收入全额为应纳税所得额。()【判断题】
A.正确
B.错误
正确答案:A
答案解析:选项A符合题意:本题考核非居民企业的应纳税所得额。在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业,其取得的来源于中国境内的所得,股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得,以收入全额为应纳税所得额。选项B不符合题意。
中级会计经济法题型分值是什么?:中级会计经济法题型分值是什么?中级经济法试题题型为单项选择题、多项选择题、判断题、简答题、综合题。单选题30道,多选题15道,判断题10道,每道1分;简答题3道共18分;综合题1道共12分。
中级会计职称考试准考证打印注意事项?:中级会计职称考试准考证打印需要注意的事项如下:1. 准考证应采用激光打印机打印,照片、姓名、准考证号、身份证号等要素须清晰无误。2. 考生必须持有效身份证和从网上报名系统中打印的纸质版准考证,并严格按照准考证上确定的时间、考场和其它要求参加考试,不允许自行修改准考证上的任何信息,不得擅自变更准考证的字体、式样、照片等,准考证正面、背面不得载有任何其它信息。
中级会计职称考试证书要登记吗?:会计专业技术资格实行定期登记制度。资格证书每三年登记一次(部分地区适用,以官方为准)。中级会计职称证书登记方法:持证者应按规定到当地人事、财政部门指定的办事机构办理登记手续。中级会计职称合格证书:会计专业技术中级资格考试合格者,颁发人事部统一印制,人事部、财政部用印的《会计专业技术资格证书》,该证书在全国范围内有效。
2020-05-29
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