2021年中级会计职称考试《财务管理》考试共51题，分为单选题和多选题和判断题和综合题（主观）和计算分析题。小编为您整理第七章 营运资金管理5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、下列各项指标中，不受订货提前期影响的有（）。【多选题】

A.再订货点

B.经济订货量

C.订货次数

D.订货间隔期

正确答案:B、C、D

答案解析:选项BCD符合题意：提前订货仅仅意味着库存量没有达到零时就发出订货单（此时的库存量称为再订货点），对每次订货量并无影响（不影响经济订货量），也不会影响订货次数和订货间隔时间（订货周期）。选项A不符合题意。

2、某公司按“2/10，n/50”的付款条件购入200万元的货物，下列说法不正确的是（）。【单选题】

A.如果在10天内付款,则付款额为160万元

B.如果在10天后付款,则付款额为200万元

C.如果在10天内付款,则付款额为196万元

D.如果在第50天付款,放弃现金折扣成本为

正确答案:A

答案解析:本题考核放弃现金折扣成本的计算。在10天内付款，可以享受现金折扣，支付的款项=200×(1-2%)=196（万元），如果在10天后付款，不能享受现金折扣，所以需要支付的款项就是200万元。如果在第50天付款，放弃现金折扣成本=现金折扣百分比/(1-现金折扣百分比)×360/延期付款天数=2%/(1-2%)×360/(50-10)=18.37%.

3、收款浮动期是指从支付开始到企业收到资金的时间间隔，其中支票的接受方处理支票和将支票存入银行以收回现金所花的时间为（）。【单选题】

A.邮寄浮动期

B.处理浮动期

C.结算浮动期

D.存入浮动期

正确答案:B

答案解析:收款浮动期主要是由纸基支付工具导致的，有下列三种类型：（1）邮寄浮动期：从付款人寄出支票到收款人或收款人的处理系统收到支票的时间间隔；（2）处理浮动期：是指支票的接受方处理支票和将支票存人银行以收回现金所花的时间；（3）结算浮动期：是指通过银行系统进行支票结算所需的时间。

4、延期支付账款的方法有（）。【多选题】

A.采用汇票付款

B.推迟支付应付款

C.合理利用“浮游量”

D.改进工资支付方式

正确答案:A、B、C、D

答案解析:现金支出管理的主要任务是尽可能延缓现金的支出时间。具体方法包括：（1）使用现金浮游量；（2）推迟应付款的支付；（3）汇票代替支票；（4）改进员工工资支付模式；（5）透支；（6）争取现金流出与现金流入同步；（7）使用零余额账户。

5、下列关于经济订货基本模型的表述中，正确的有（）。【多选题】

A.随每次订货批量的变动，变动订货成本和变动储存成本呈反方向变化

B.变动储存成本与每次订货批量成正比

C.变动订货成本与每次订货批量成反比

D.变动订货成本与变动储存成本相等时的采购批量，即为经济订货批量

正确答案:A、B、C、D

答案解析:选项A表述正确：变动订货成本=（存货每期需求量/每次订货批量）×每次订货费用；选项BC表述正确：变动储存成本=（每次订货批量/2）×每期单位变动储存成本；选项D表述正确：由于变动储存成本与变动订货成本相等时，存货相关总成本最低，所以能使两者相等的采购批量为经济订货批量。