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2021年中级会计职称考试《中级会计实务》考试共39题,分为单选题和多选题和判断题和综合题(主观)和计算分析题。小编为您整理第十三章 所得税5道练习题,附答案解析,供您备考练习。
1、企业不应当对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现。( )【判断题】
A.正确
B.错误
正确答案:A
答案解析:选项A符合题意:此题表述正确。选项B不符合题意。
2、大海公司当期发生研究开发支出共计500万元,其中研究阶段支出100万元,开发阶段不符合资本化条件的支出120万元,开发阶段符合资本化条件的支出280万元,假定大海公司研发形成的无形资产在当期达到预定用途,并在当期摊销20万元。假定会计摊销方法、摊销年限和净残值均符合税法规定,大海公司当期期末该无形资产的计税基础为()万元。【单选题】
A.0
B.260
C.130
D.455
正确答案:D
答案解析:选项D符合题意:大海公司当期期末该无形资产的账面价值=280-20=260(万元),计税基础=260×175%=455(万元)。选项ABC不符合题意。
3、A公司采用资产负债表债务法进行所得税核算,所得税税率为25%,该企业2012年实现利润总额为1 800万元,当年取得国债利息收入135万元,当期列入财务费用的借款费用包括高于银行同期利率多支付的60万元,因违反税收法规支付罚款5万元,当期列入销售费用的折旧额包括计提的超过税法规定扣除金额为36万元,以下叙述中正确的是()。【多选题】
A.2012年应纳税所得额1 766万元
B.2012年应纳税所得额1 800万元
C.2012年应交所得税441.5万元
D.2012年应交所得税450万元
正确答案:A、C
答案解析:选项A正确:2012年应纳税所得额=1 800-135+60+5+36=1 766(万元);选项C正确:应交所得税=1 766×25%=441.5(万元);选项BD错误。
4、甲公司拥有乙公司80%的有表决权股份,能够控制乙公司的生产经营决策。2012年9月甲公司以600万元将一批自产产品销售给乙公司,该批产品在甲公司的生产成本为400万元。至2012年12月31日,乙公司尚未对外销售该批商品,假定该批商品未发生减值。甲、乙公司适用的所得税税率均为25%,且在未来期间预计不会发生变化。税法规定,企业的存货以历史成本作为计税基础。在合并财务报表中,该存货应确认的递延所得税资产的余额为( )万元。【单选题】
A.50
B.150
C.100
D.0
正确答案:A
答案解析:选项A符合题意:2012年12月31日合并报表中该存货应确认的递延所得税资产的余额=(600-400)×25%=50(万元)。选项BCD不符合题意。
5、A公司2012年发生了1000万元广告费支出,发生时已作为销售费用计入当期损益。税法规定,该类支出不超过当年销售收入15%的部分允许当期税前扣除,超过部分允许向以后纳税年度结转税前抵扣。A公司2012年实现销售收入5000万元。A公司2012年广告费支出的计税基础为( )万元。【单选题】
A.250
B.1000
C.750
D.0
正确答案:A
答案解析:选项A符合题意:因按照税法规定,该类支出税前列支有一定的标准限制,根据当期A公司销售收入15%计算,当期可予税前扣除750万元(5000×15%),当期未予税前扣除的250万元可以向以后纳税年度结转扣除,其计税基础为250万元。选项BCD不符合题意。
中级会计职称考试准考证打印注意事项?:中级会计职称考试准考证打印需要注意的事项如下:1. 准考证应采用激光打印机打印,照片、姓名、准考证号、身份证号等要素须清晰无误。2. 考生必须持有效身份证和从网上报名系统中打印的纸质版准考证,并严格按照准考证上确定的时间、考场和其它要求参加考试,不允许自行修改准考证上的任何信息,不得擅自变更准考证的字体、式样、照片等,准考证正面、背面不得载有任何其它信息。
中级会计职称考试证书要登记吗?:会计专业技术资格实行定期登记制度。资格证书每三年登记一次(部分地区适用,以官方为准)。中级会计职称证书登记方法:持证者应按规定到当地人事、财政部门指定的办事机构办理登记手续。中级会计职称合格证书:会计专业技术中级资格考试合格者,颁发人事部统一印制,人事部、财政部用印的《会计专业技术资格证书》,该证书在全国范围内有效。
中级会计职称考试科目有几门?:2020年中级会计职称考试科目一共有三门,具体包含:《中级会计实务》、《财务管理》、《经济法》。参加中级会计考试的人员,应在连续2个考试年度内通过全部科目的考试,方可以取得中级资格证书。
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