2021年中级会计职称考试《财务管理》考试共51题，分为单选题和多选题和判断题和综合题（主观）和计算分析题。小编为您整理第七章 营运资金管理5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、企业为应付紧急情况所持有的现金余额主要取决于（）。【多选题】

A.企业愿意承担风险的程度

B.企业临时举债能力的强弱

C.企业对现金流量预测的可靠程度

D.企业的销售水平

正确答案:A、B、C

答案解析:企业为应付紧急情况所持有的现金余额主要取决于A、B、C三个方面。

2、下列关于短期融资券筹资的说法中，不正确的是（）。【单选题】

A.发行对象为公众投资者

B.发行条件比短期银行借款苛刻

C.筹资成本比公司债券低

D.一次性筹资数额比短期银行借款大

正确答案:A

答案解析:选项A符合题意：短期融资券发行和交易的对象是银行间债券市场的机构投资者，不向社会公众发行和交易；选项B不符合题意：发行短期融资券的条件比较严格，必须是具备一定信用等级的实力强的企业，才能发行短期融资券筹资；选项C不符合题意：相对于发行公司债券筹资而言，发行短期融资券的筹资成本较低；选项D不符合题意：相对于银行借款筹资而言，短期融资券一次性的筹资数额比较大。

3、下列各项中，可用于计算营运资金的算式是（）。【单选题】

A.资产总额-负债总额

B.流动资产总额-负债总额

C.流动资产总额-流动负债总额

D.速动资产总额-流动负债总额

正确答案:C

答案解析:营运资金=流动资产总额-流动负债总额。

4、甲公司采用随机模式确定最佳现金持有量，最优现金返回线水平为7000元，现金存量下限为2000元。正确的有（）。【多选题】

A.当持有的现金余额为1500元时，转让5500元的有价证券

B.当持有的现金余额为5000元时，转让2000元的有价证券

C.当持有的现金余额为12000元时，购买5000元的有价证券

D.当持有的现金余额为20000元时，购买13000元的有价证券

正确答案:A、D

答案解析:H=3R-2L=3×7000-2×2000=17000（元），现金余额为5000元和12000元时，均介于17000和2000之内，不必采取任何措施，所以选项B、C不正确；当现金余额为1500元时，低于现金持有量下限，应转让有价证券7000-1500=5500（元），使现金持有量回升为7000元，选项A正确；当现金余额为20000元时，超过现金持有量上限，应购买有价证券20000-7000=13000（元），使现金持有量回落为7000元，所以选项D正确。

5、下列各项指标中，不受订货提前期影响的有（）。【多选题】

A.再订货点

B.经济订货量

C.订货次数

D.订货间隔期

正确答案:B、C、D

答案解析:选项BCD符合题意：提前订货仅仅意味着库存量没有达到零时就发出订货单（此时的库存量称为再订货点），对每次订货量并无影响（不影响经济订货量），也不会影响订货次数和订货间隔时间（订货周期）。选项A不符合题意。