2021年中级会计职称考试《经济法》考试共59题，分为单选题和多选题和判断题和简答题和综合题（主观）。小编为您整理第六章 增值税法律制度5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、依据增值税的有关规定,下列说法中正确的是()。【单选题】

A.将购买的货物分配给股东,应征收增值税

B.集邮商品的生产、调拨和销售,不征收增值税

C.将自产的货物用于本企业的在建工程,不征收增值税

D.受托开发软件产品,著作权属于委托方的,应征收增值税

正确答案:A

答案解析:本题考核视同销售。将购买的货物分配给股东,视同销售缴纳增值税;集邮商品的生产、调拨和销售缴纳增值税;自产的货物用于本企业的在建工程,属于视同销售,应征收增值税;受托开发软件产品,著作权属于受托方的征收增值税,著作权属于委托方的或属于双方共同拥有的不征收增值税。

2、下列各项中,属于增值税征收范围的有()。【多选题】

A.油气田企业与非油气田企业之间相互提供的生产性劳务

B.邮票部门销售邮票

C.银行销售金银业务

D.典当业的死当物品销售业务

正确答案:B、C、D

答案解析:本题考核点是增值税的征税范围。根据规定,油气田企业与非油气田企业之间相互提供的生产性劳务,不缴纳增值税。

3、某电脑公司(增值税一般纳税人)2009年10月销售给某商场100台电脑,不含税价为每台5000元,并开具增值税专用发票,双方议定由电脑公司送货上门,商场支付运输费2000元(电脑公司开具普通发票)。当月电脑公司准予抵扣的进项税额为65000元。电脑公司当月应纳增值税为()。【单选题】

A.7649.57元

B.20000元

C.20290.60元

D.20340元

正确答案:C

答案解析:本题考核点是混合销售行为应纳增值税税款的计算。增值税纳税人的混合销售行为,应将货物的销售额和非应税劳务额合并计征增值税(提示:非应税劳务额应视为含税收入,在征税时应换算成不含税收入再并入销售额计征)。应纳增值税=[5000×100+2000÷(1+17%)]×17%-65000=20290.60(元)

4、某食品厂为增值税一般纳税人,6月购进免税农产品的收购凭证上注明收购价为20000元,支付运输公司运费6000元、装卸费500元、保险费100元,并取得了运输公司开具的运输业普通发票。根据规定,该食品厂准予抵扣的进项税额为()元。【单选题】

A.2420

B.2600

C.3260

D.3062

正确答案:C

答案解析:本题考核点是收购农业产品和支付运费准予抵扣进项税额的计算。准予抵扣的进项税额=20000×13%+6000×11%=3260(元)

5、下列各项中,符合增值税纳税义务发生时间规定的有()。【多选题】

A.采用预收货款结算方式的,为收到预收款的当天

B.将货物交付他人代销的,为收到代销清单的当天

C.采用赊销方式的,为书面合同约定的收款日期的当天

D.将货物作为投资提供给其他单位的,为投资协议签订的当天

正确答案:B、C

答案解析:本题考核点是增值税纳税义务发生时间。增值税纳税义务发生时间中规定:在预收货款结算方式下,为货物发出的当天,而不是收到预收款当天;将货物用于对外投资的,为货物移送的当天,而不是签订投资协议的当天。