2021年中级会计职称考试《经济法》考试共59题，分为单选题和多选题和判断题和简答题和综合题（主观）。小编为您整理第七章 企业所得税法律制度5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、2018年度某企业通过市政府向灾区捐款100万元，直接向受灾小学捐款20万元，两笔捐款均在营业外支出中列支。该企业当年的利润总额为1000万元。假设不考虑其他纳税调整事项，根据企业所得税法律制度的规定，该企业2018年度应纳税所得额为（）万元。【单选题】

A.1000

B.1020

C.1120

D.1070

正确答案:B

答案解析:选项B符合题意：（1）企业通过市政府向灾区捐款100万元，属于公益性捐赠支出，税前扣除限额=1000×12%=120（万元），实际捐赠额为100万元，可以全额在税前扣除，无需进行纳税调整；（2）直接向受灾小学的捐款20万元不得在税前扣除，应调增20万元；（3）该企业2018年度应纳税所得额=1000+20=1020（万元）。选项ACD不符合题意。

2、下列固定资产中，不能实行加速折旧的是（）。【单选题】

A.由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产

B.常年处于强震动状态的固定资产

C.常年处于高腐蚀状态的固定资产

D.环保专用设备

正确答案:D

答案解析:选项D符合题意：本题考核采用加速折旧的固定资产范围。可以实行加速折旧的固定资产范围：（1）由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产；（2）常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产。选项ABC不符合题意。

3、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于确定所得来源地的表述中，正确的有（）。【多选题】

A.提供劳务所得，按照劳务发生地确定

B.销售货物所得，按照交易活动发生地确定

C.不动产转让所得，按照转让不动产的企业所在地确定

D.股息所得，按照分配股息的企业所在地确定

正确答案:A、B、D

答案解析:选项ABD表述正确；选项C表述错误：不动产转让所得，按照不动产所在地确定所得来源地。

4、根据《企业所得税法》的规定，下列说法正确的有（　）。【多选题】

A.除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点

B.除税收法律、行政法规另有规定外，登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点

C.居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税

D.非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，一律分别缴纳企业所得税

正确答案:A、B、C

答案解析:选项ABC说法正确；选项D说法错误：本题考核企业所得税税收管理。非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税。

5、根据企业所得税法律制度的规定，下列非居民企业取得的所得中，不能实行源泉扣缴的是（）。【单选题】

A.某美国企业向中国境内企业投资而取得的股息

B.某美国企业向某英国企业出租机器设备，供其在英国使用而收取的租金

C.某美国企业出售其在深圳的房产而取得的所得

D.某美国企业向中国企业转让专利权而取得的所得

正确答案:B

答案解析:选项B符合题意：本题考核企业所得税的源泉扣缴。对非居民企业取得来源于中国境内的股息、红利等权益性投资和利息、租金、特许权使用费所得、转让财产所得以及其他所得应当缴纳的企业所得税，实行源泉扣除。美国企业向英国企业出租机器设备，使其在英国使用而收取的租金，是该美国公司来源于英国的所得，不需要在我国交税。选项ACD不符合题意。