2021年中级会计职称考试《财务管理》考试共51题，分为单选题和多选题和判断题和综合题（主观）和计算分析题。小编为您整理第七章 营运资金管理5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、某公司按照2/20，n/60的条件从另一公司购入价值1000万元的货物，由于资金调度的限制，该公司放弃了获取2%现金折扣的机会，公司为此承担的信用成本率是（）。【单选题】

A.2.00%

B.12.00%

C.12.24%

D.18.37%

正确答案:D

答案解析:放弃现金折扣的信用成本率=2%/(1-2%)×360/(60-20)=18.37%。

2、下列各项中，决定预防性现金需求数额的因素有（）。【多选题】

A.企业临时融资的能力

B.企业预测现金收支的可靠性

C.金融市场上的投资机会

D.企业愿意承担短缺风险的程度

正确答案:A、B、D

答案解析:为应付意料不到的现金需要，企业需掌握的现金额取决于：（1）企业愿冒现金短缺风险的程度；（2）企业预测现金收支可靠的程度；（3）企业临时融资的能力。希望尽可能减少风险的企业倾向于保留大量的现金余额，以应付其交易性需求和大部分预防性资金需求。现金收支预测可靠性较高，信誉良好，与银行关系良好的企业，预防性需求的现金持有量一般较低。

3、现金的流动性与收益性成反比。（）【判断题】

A.正确

B.错误

正确答案:A

答案解析:现金是变现能力最强的资产，可以用来满足生产经营开支的各种需要，也是还本付息和履行纳税义务的保证。拥有足够的现金对于降低企业的风险、增强企业资产的流动性和债务的可清偿性有着重要的意义。现金存量过多，它所提供的流动性边际效益便会随之下降，从而使企业的收益水平下降。所以，现金的变现能力越强，流动性越强，收益就越低。本题说法是正确的。

4、希望公司全年需用D产品4000吨，每次订货成本为200元，每吨产品年储备成本为30元，则每年最佳订货次数（）。【单选题】

A.14

B.15

C.16

D.17

正确答案:D

答案解析:经济批量=（2×4000×200/30）^（1/2）=231（吨）；最佳订货次数=4000/231=17（次）

5、与长期负债相比，流动负债的特点有（）。【多选题】

A.速度快

B.风险小

C.弹性高

D.成本低

正确答案:A、C、D

答案解析:流动负债的风险大。