2021年中级会计职称考试《经济法》考试共59题，分为单选题和多选题和判断题和简答题和综合题（主观）。小编为您整理第七章 企业所得税法律制度5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、国家重点扶持的高新技术企业2018年转让技术所有权收入1550万元，发生的相关成本、费用、税金合计600万元。该业务中企业应缴纳的企业所得税为（）万元。【单选题】

A.71.25

B.33.75

C.56.25

D.48.25

正确答案:B

答案解析:选项B符合题意：本题考核企业所得税优惠政策及应纳税额的计算。根据规定，居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税；国家需要重点扶持的高新技术企业减按15％的税率征收企业所得税。该业务中企业应纳企业所得税=（1550-600-500）×15％×50％=33.75（万元）。选项ACD不符合题意。

2、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认的表述中，正确的有（）。【多选题】

A.企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额

B.以分期收款方式销售货物的，按照收到货款或索取货款凭证的日期确认收入的实现

C.被投资企业以股权溢价形成的资本公积转增股本时，投资企业应作为股息、红利收入，相应增加该项长期投资的计税基础

D.接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现

正确答案:A、D

答案解析:选项AD表述正确；选项B表述错误：以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现；选项C表述错误：被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转增股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础。

3、对从事股权投资业务的创业投资企业，其从被投资企业所分配的股息、红利以及股权转让收入，可以按规定的比例计算业务招待费扣除限额。（）【判断题】

A.正确

B.错误

正确答案:A

答案解析:选项A符合题意：本题考核企业所得税税前扣除项目。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰对从事股权投资业务的企业（包括集团公司总部、创业投资企业等），其从被投资企业所分配的股息、红利以及股权转让收入，可以按规定的比例计算业务招待费扣除限额。选项B不符合题意。

4、企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。（）【判断题】

A.正确

B.错误

正确答案:A

答案解析:选项A符合题意：本题考核不征税收入。企业的不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除；企业的不征税收入用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。选项B不符合题意。

5、根据企业所得税法律制度的规定，下列表述中，正确的有（　）。【多选题】

A.以融资租赁方式租出的固定资产，不得计算折旧扣除

B.符合规定的固定资产按照直线法计算的折旧，准予扣除

C.企业应当自固定资产投入使用的当月起计算折旧

D.企业停止使用的固定资产，应当自停止使用的当月起停止计算折旧

正确答案:A、B

答案解析:选项AB表述正确；选项C表述错误：企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧；选项D表述错误：停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧。