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2020年中级会计职称考试《财务管理》章节练习题精选
帮考网校2020-01-13 14:36
2020年中级会计职称考试《财务管理》章节练习题精选

2020年中级会计职称考试《财务管理》考试共51题,分为单选题和多选题和判断题和综合题(主观)和计算分析题。小编为您整理第七章 营运资金管理5道练习题,附答案解析,供您备考练习。


1、企业取得2017年为期一年的周转信贷,金额为1000万元,承诺费率为0.4%。2017年1月1日从银行借人500万元,8月1日又借入300万元,如果年利率8%,则企业2017年度末向银行支付的利息和承诺费共为()万元。【单选题】

A.49.5

B.51.5

C.64.8

D.66.7

正确答案:B

答案解析:利息=500×8%+300×8%×5/12=50(万元),承诺费=(1000-500-300)×0.4%+300×0.4%×7/12=0.8+0.7=1.5(万元),则支付的利息和承诺费合计=50+1.5=51.5(万元)。

1、某企业根据现金持有量随机模型进行现金管理,已知现金最低持有量为15万元,现金余额回归线为80万元,如果公司现有现金220万元,此时应当投资于有价证券的金额是()万元。【单选题】

A.65

B.205

C.140

D.95

正确答案:C

答案解析:H=3R-2L=3×80-2×15=210(万元),而当现金持有量达到220万元时,应投资于有价证券,投资额=220-80=140(万元)。

1、为该企业做出采取何种信用政策的决策,并说明理由。【综合题(主观)】

1、按照ABC分析法,作为催款的重点对象是()。【单选题】

A.应收账款逾期金额占应收账款逾期总额的比重大的客户

B.应收账款账龄长的客户

C.应收账款数额占全部应收账款数额比重大的客户

D.应收账款比重小的客户

正确答案:A

答案解析:应收账款逾期金额占应收账款逾期金额总额的比重大的客户属于A类客户,这类客户作为催款的重点对象。

1、账龄分析表比计算应收账款周转天数更能揭示应收账款的变化趋势。()【判断题】

A.对

B.错

正确答案:A

答案解析:本题考核应收账款的监控。账龄分析表比计算应收账款周转天数更能揭示应收账款的变化趋势,因为账龄分析表给出了应收账款分布的模式,而不仅仅是一个平均数字。

1、应收账款账龄分析就是考察研究应收账款的账龄结构。()【判断题】

A.对

B.错

正确答案:A

答案解析:账龄分析表将应收账款划分为未到信用期的应收账款和以30天为间隔的逾期应收账款,这是衡量应收账款管理状况的一种方法。由于账龄分析表给出了应收账款分布的模式,因此,账龄分析表比计算应收账款周转天数更能揭示应收账款变化趋势。

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