需要做固定资产补入
借:固定资产
贷:其他应付款
企业如果多年以前购进的固定资产,当时采用一次性费用的方式购买,没有在固定资产科目核算和摊销,属于前期差错。会计上应当采用追溯重述法更正重要的前期差错。
对于前期差错的税务处理,税法上虽然没有明确,但从现行所得税申报表可以看出,应纳税所得额是从会计口径下的利润总额为调整起点,所以实务中也是通过会计差错调整实现对企业所得税的纳税影响。
把没有计提的折旧补提,是可以的,可以申请退税,清算的时候要调增。
借:固定资产
贷:以前年度损益调整
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