1、8月份新增固定资产当月不需要计提折旧。
2、由于厂部折旧2万元计入“管理费用”科目,车间折旧4万元计入“制造费用”科目,所以7月份会计分录为:
借: 管理费用-20000
制造费用-40000
贷:累计折旧-60000
3、由于8月份新增固定资产当月不需要计提折旧,所以8月份计提折旧的会计分录和7月份的相同,即:
借: 管理费用-20000
制造费用-40000
贷:累计折旧-60000
9月份减少固定资产,由于当月减少的固定资产当月照提折旧,同时8月份新增设备月折旧额计算方式=(设备款(不含增值税)+运杂费-净残值)/使用年限/12个月=(600000+20000-2000)/10/12=5150元,所以9月份的月折旧额=60000+5150=65150元。
实际的会计分录为:
借:管理费用-20000
制造费用-45150
贷:累计折旧-65150
10月份折旧额是65150-5000=60150元,分录是
借:管理费用-20000
借:制造费用-40150
贷:累计折旧-60150
扩展资料
固定资产应当按月计提折旧,计提的折旧应通过“累计折旧”科目核算,并根据用途计入相关资产的成本或者当期损益。
1、企业基本生产车间所使用的固定资产,其计提的折旧应计入制造费用。
2、管理部门所使用的固定资产,其计提的折旧应计入管理费用。
3、销售部门所使用的固定资产,其计提的折旧应计入销售费用。:
4、自行建造固定资产过程中使用的固定资产,其计提的折旧应计入在建工程成本。
5、经营租出的固定资产,其计提的折旧应计入其他业务成本。
6、未使用的固定资产,其计提的折旧应计入管理费用。
参考资料来源:
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