2020年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理第十一章 个人所得税法5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、下列各项中，纳税人应当自行申报缴纳个人所得税的有（ ）。【多选题】

A.年所得12万元以上的

B.从中国境外取得所得的

C.取得应税所得没有扣缴义务人的

D.从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的

正确答案:A、B、C、D

答案解析:以上选项均属于需要自行申报的情况。

1、2012年3月，公务员刘某因机构调整、健康以及符合30年工龄等原因达到了提前退休的条件，提前15个月退休。刘某当月工资收入3400元，取得按照统一标准发放的一次性补偿60000元，则刘某当月应纳个人所得税（ ）。【单选题】

A.0

B.225元

C.865元

D.1797元

正确答案:B

答案解析:刘某当月应纳个人所得税=(60000/15 -3500)×3%×15=(4000 - 3500)×3%×15=225(元)。

1、个人转让已购商品房在转让前实际发生的装修费用，可在房屋原值（ ）比例内扣除。【单选题】

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

正确答案:B

答案解析:转让已购商品房，住房装修费用的最高扣除限额为房屋原值的10%。

1、王某于2012年3月从上市公司分得红利4000元，则其应纳个人所得税为（ ）。【单选题】

A.800元

B.640元

C.400元

D.320元

正确答案:C

答案解析:个人投资者从上市公司取得的股息、红利所得，暂减按50%计入个人应纳税所得额，依照现行税法规定计征个人所得税。应纳个人所得税=4000×20%×50%=400(元)。

1、约翰为在中国境内某外商投资企业工作的外籍人士，在中国境内无住所，其所在国与中国签订了税收协定，约翰已经在中国境内居住满5年，2012年是在中国境内居住的第6年且居住满1年，取得收入如下：
（1）每月从中国境内任职企业取得工资收入25000元；从境外取得工资折合人民币15000元，不能提供在中国境外同时任职的证明。
（2）2012年7月1日将其境内拥有的一处门面房出租，租赁期限1年，每月取得租金4000元，当月发生修缮费1200元（不考虑其他税费）。
（3）每月以实报实销方式取得住房补贴2000元。
（4）10月份取得境内某公司支付的董事费收入30000元，当即通过国家机关捐赠给农村义务教育10000元。
（5）2012年约翰回国探亲两次，分别是5月5日离境、5月26日返回，12月10日离境、12月18日返回。两次探亲从境内任职企业取得探亲费各18000元，经当地税务机关审核批准属于合理的部分。
（6）12月份从境内其他外商投资企业取得红利12000元。
根据上述资料，回答下列问题：
（1）计算2012年约翰每月工资收入应缴纳的个人所得税；
（2）计算2012年约翰取得的租赁所得应缴纳的个人所得税；
（3）计算约翰取得的董事费收入应缴纳的个人所得税；
（4）计算2012年约翰在中国境内合计应缴纳的个人所得税。【综合题（主观）】

1、根据个人所得税的有关规定，下列说法正确的有（ ）。【多选题】

A.退休工人重新任职取得的工资，应按照工资、薪金所得征收个人所得税

B.员工依法取得的误餐补助，按照工资、薪金所得缴纳个人所得税

C.公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红，按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税

D.单位为职工个人购买商业性补充养老保险，在办理投保手续时应作为个人的工资、薪金所得项目，按税法规定缴纳个人所得税

正确答案:A、C、D

答案解析:员工依法取得的误餐补助不属于工资、薪金所得内容，不缴纳个人所得税。