2019年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理第十一章 个人所得税法5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、演员张某受邀参加某单位举办的文艺演出，按照合同规定取得税后劳务报酬50000元，相关的个人所得税由该单位代付。在不考虑其他税费的情况下，公司应代付的个人所得税是（ ）元。【单选题】

A.10000

B.13157.89

C.13210.52

D.13235.29

正确答案:D

答案解析:公司应代付的个人所得税={（50000-7000）×（1-20%）÷[1-40%×（1-20%）]}×40%-7000=13235.29（元）。

1、某个人独资企业2011年经营收入48万元，应税所得率为10%，则全年应纳所得税为()。【单选题】

A.4800元

B.9600元

C.8716.67元

D.14065元

正确答案:C

答案解析:个人独资企业生产经营所得比照个体工商户生产经营所得纳税，适用五级超额累进税率。在核定征收方法下，应纳税所得额=48×10%=4.8(万元)，应纳税额=[48000×30%-4250]×8/12+[48000×20%-3750]×4/12=8716.67(元)。

1、2012年3月，公务员刘某因机构调整、健康以及符合30年工龄等原因达到了提前退休的条件，提前15个月退休。刘某当月工资收入3400元，取得按照统一标准发放的一次性补偿60000元，则刘某当月应纳个人所得税（ ）。【单选题】

A.0

B.225元

C.865元

D.1797元

正确答案:B

答案解析:刘某当月应纳个人所得税=(60000/15 -3500)×3%×15=(4000 - 3500)×3%×15=225(元)。

1、2011年我国某作家出版一部长篇小说，2月份收到预付稿酬20000元，4月份小说正式出版又取得稿酬20000元；10月份将小说手稿在境外某国公开拍卖，取得收入100000元，并按该国的有关规定缴纳了个人所得税10000元。该作家以上收入在中国境内应缴纳个人所得税（ ）元。【单选题】

A.4480

B.10480

C.14480

D.18800

正确答案:B

答案解析:同一作品在出版和发表时，以预付稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入，应合并计算为一次计征个人所得税。作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，按照“特许权使用费所得”项目计算缴纳个人所得税。在境外某国拍卖小说手稿的扣除限额=100000×（1-20%）×20%=16000（元）实际已纳税款为10000元，应该在我国补税=16000-10000=6000（元）该作家在中国境内应缴纳个人所得税=（20000+20000）×（1-20%）×20%×（1-30%）+6000=10480（元）。

1、根据现行政策，下列利息收入中应缴纳个人所得税的是()。【单选题】

A.国家发行的金融债券利息

B.国债利息

C.储蓄存款利息

D.参加企业集资取得的利息

正确答案:D

答案解析:国家发行的金融债券利息、国债利息属于免税项目，储蓄存款利息自2008年10月9日起暂免征收个人所得税。