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2019年注册会计师考试《税法》考试共44题,分为单选题和多选题和计算题和综合题(主观)。小编每天为您准备了5道每日一练题目(附答案解析),一步一步陪你备考,每一次练习的成功,都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。
1、下列各项中,应按照“财产转让所得”项目计征个人所得税的有()。【多选题】
A.个人转让限售股取得的所得
B.个人销售无偿受赠不动产的所得
C.员工将行权后的股票再转让时获得的高于购买日公平市场价的差额
D.股份制企业为个人股东购买住房而支出的款项
正确答案:A、B、C
答案解析:选项D应按照“利息、股息、红利所得”征收个人所得税。
2、亨特先生为在华工作的外籍人士,在中国境内无住所,其所在国与中国签订了税收协定,约翰已经在中国境内居住满4年,2011年是在中国境内居住的第5年且居住满1年,2011年取得收入如下:(1)每月从中国境内任职企业取得工资收入25000元;从境外取得工资折合人民币15000元,不能提供在中国境外同时任职的证明。(2)每月以实报实销方式取得住房补贴2000元。(3)从境内外商投资企业取得红利12000元。(4) 10月份取得境内某公司支付的独立董事费收入30000元,通过国家机关向农村义务教育捐款10000元。(5)通过拍卖行将3年前购入的一幅字画拍卖,取得收入300000元,购买时实际支付的价款50000,拍卖时支付相关税费4000元。要求:(1)计算亨特先生全年工资薪金应缴纳的个人所得税;(2)计算亨特先生以实报实销方式取得住房补贴应缴纳的个人所得税;(3)计算亨特先生从境内外商投资企业取得红利应缴纳的个人所得税;(4)计算亨特先生取得董事费收入应缴纳的个人所得税;(5)计算亨特先生拍卖字画应缴纳个人所得税。【综合题(主观)】
答案解析:(1)全年工资薪金应缴纳个人所得税=[(25000+15000-4800)×25%-1375]×8+[(25000+15000-4800)×30%-2755]×4=90620(元)(2)外籍个人以实报实销方式取得住房补贴,免征个人所得税。(3)外籍个人从外商投资企业取得股息、红利所得,免征个人所得税。(4)取得境内某公司支付的董事费收入应缴纳个人所得税=[30000×(1-20%)-10000(向农村义务教育捐款)]×20%=2800(元)(5)拍卖字画所得应缴纳个人所得税=(300000-50000-4000)×20%=49200(元)
3、对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩(如以一定比例、金额、数量计算)的各种返还收入,均应按照平销返利行为的有关规定( )。【单选题】
A.冲减当期增值税进项税金
B.计算销项税
C.征收营业税
D.计入营业外收入不征收流转税
正确答案:A
答案解析:对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩(如以一定比例、金额、数量计算)的各种返还收入,均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税金,不征收营业税。
4、税收管理权限包括( )。【多选题】
A.税收立法权
B.税收法律法规的解释权
C.税种的开征或停征权
D.税目和税率的调整权
正确答案:A、B、C、D
答案解析:税收管理权限,包括税收立法权、税收法律法规的解释权、税种的开征或停征权、税目和税率的调整权、税收的加征和减免权等。
5、甲企业与中科院签订技术开发合同,注明研究开发经费20万元,技术开发报酬30万元,则该合同印花税的计税依据为( )。【单选题】
A.50万元
B.30万元
C.20万元
D.暂时贴花5元
正确答案:B
答案解析:为了鼓励技术研究开发,对技术开发合同,只就合同所载的报酬金额计税贴花,研究开发经费不作为计税依据。
注册会计师考试科目是哪些?:注册会计师考试科目是哪些?考试划分为专业阶段考试和综合阶段考试。在通过专业阶段考试的全部科目后,才能参加综合阶段考试。【专业阶段考试科目】会计、审计、财务成本管理、公司战略与风险管理、经济法、税法6个科目;【综合阶段考试科目】职业能力综合测试(试卷一、试卷二)。
注册会计师考试教材是什么?:注册会计师考试教材是什么?《会计》《税法》《经济法》《审计》《财务成本管理》《公司战略与风险管理》
注册会计师几年内考完?:注册会计师几年内考完?第一阶段的单科合格成绩5年有效。对在连续5年内取得第一阶段6个科目合格成绩的考生,发放专业阶段合格证。第二阶段考试科目应在取得专业阶段合格证后5年内完成。对取得第二阶段考试合格成绩的考生,发放全科合格证。
2020-05-30
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