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2019年注册会计师考试《税法》考试共44题,分为单选题和多选题和计算题和综合题(主观)。小编每天为您准备了5道每日一练题目(附答案解析),一步一步陪你备考,每一次练习的成功,都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。
1、某软件生产企业为增值税一般纳税人,2011年3月销售自行开发生产的软件产品取得销售额68000元,已开具增值税专用发票;本月购进货物取得增值税专用发票注明的增值税为1346元;支付运费300元,取得的运输企业开具的运费发票上列示:运输费用200元,保管费60元,押运费40元。该企业上述业务实际应负担的增值税为()元。【单选题】
A.11560
B.10200
C.4080
D.2040
正确答案:D
答案解析:增值税一般纳税人的动漫企业,销售其自主开发生产的动漫软件,按17%的税率征收增值税后,对其增值税实际税负超过3%的部分,实行即征即退政策。
应纳税额=68000×17%-1346-200×11%=10192(元),实际税负=10192÷68000=15%,实际税负超过3%的部分实行即征即退。
实际应负担税额=68000×3%=2040(元)
2、下列各项中,符合城市维护建设税有关规定的有()。【多选题】
A.城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳增值税、消费税、营业税的税额
B.因减免税而发生增值税、消费税、营业税退库的,城市维护建设税也同时退库
C.纳税人因偷漏增值税、消费税、营业税应该补税的,也要补缴城市维护建设税
D.纳税人偷漏“三税”而加收的滞纳金、罚款,一并计入城市维护建设税的计税依据
正确答案:A、B、C
答案解析:对纳税人违反三税规定,被处以补税和罚款时,应同时对其偷漏的城建税进行补税、征收滞纳金和罚款。但纳税人违反“三税”而加收的滞纳金和罚款,不作为城建税的计税依据。
3、下列属于行政复议受案范围的有( )。【多选题】
A.税收保全措施
B.资格认定行为
C.不依法确认纳税担保行为
D.纳税信用等级评定行为
正确答案:A、B、C、D
答案解析:A、B、C、D都属于行政复议受案范围。
4、当年该企业广告费、业务招待费共计应调增应纳税所得额的金额。【综合题(主观)】
答案解析:税前允许扣除的广告费=(7000+200)×15%=1080(万元)<实际发生额1100万元,应调增应纳税所得额=1100-1080=20(万元);业务招待费的扣除限额=(7000+200)×5‰=36(万元)<实际发生额的60%=75×60%=45(万元),应调增应纳税所得额=75-36=39(万元);合计调增应纳税所得额=20+39=59(万元)。
5、下列不属于消费税“其他酒”税目的有( )。【多选题】
A.果啤
B.葡萄酒
C.酒精
D.料酒
正确答案:A、C、D
答案解析:A选项,果啤属于啤酒;B选项,葡萄酒消费税适用“酒”税目下设的“其他酒”子目;C选项和D选项,不属于消费税的征税范围。
注册会计师考试科目是哪些?:注册会计师考试科目是哪些?考试划分为专业阶段考试和综合阶段考试。在通过专业阶段考试的全部科目后,才能参加综合阶段考试。【专业阶段考试科目】会计、审计、财务成本管理、公司战略与风险管理、经济法、税法6个科目;【综合阶段考试科目】职业能力综合测试(试卷一、试卷二)。
注册会计师考试教材是什么?:注册会计师考试教材是什么?《会计》《税法》《经济法》《审计》《财务成本管理》《公司战略与风险管理》
注册会计师几年内考完?:注册会计师几年内考完?第一阶段的单科合格成绩5年有效。对在连续5年内取得第一阶段6个科目合格成绩的考生,发放专业阶段合格证。第二阶段考试科目应在取得专业阶段合格证后5年内完成。对取得第二阶段考试合格成绩的考生,发放全科合格证。
2020-05-30
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